建立内部控制信息系统
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建立内部控制信息系统
内部控制信息系统建设，利用信息化手段整合和优化内部控制系统，是企业内部控制体系建设的重要内容。
内部控制信息系统建设的基本模式：独立模式、整合模式、附加模式
那么应该如何进行建设内部控制信息系统：内部控制体系建立→内部控制信息系统建设可行性分析→对企业现有信息系统进行更新改造→全面建成内部控制信息系统。
那么作为高管层如何去评价内部控制的优劣呢？
一般我们需要遵守的原则：全面性原则，涵盖各种业务和事项；重要性原则，风险为导向；重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；客观性原则，以事实为依据，确保评价结果有充足且适当的证据支持。
我们的评价是需要围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
企业该如何开展内部控制评价工作？
设置内壁控制部门→制定评价工作方案→组成评价工 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 告内部控制缺陷的认定标准：定量标准和定性标准
3、常见的内部控制存在重大缺陷情形：
1）企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见；
2）企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能；
3）企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企业造成重要损失和不利影响；
4）企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。
假如在实际工作中发现缺陷了，该怎么去汇报呢？
内部控制缺陷报告应当采取书面形式。
1、对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；
2、对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。
3、一般缺陷、重要缺陷应定期报告，重大缺陷即时报告。
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