1_税法期末复习题含答案
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一、计算题
1、2018年某居民企业取得主营业务收入4 000万元，发生主营业务成本2 600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费用60万元，税费160万元（含增值税120万元）。用间接法计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。
答案： 会计利润＝4 000－2 600－770－480－60－（160－120）＝50（万元） 广告费和业务宣传费调增所得额＝650－4 000×15%＝650－600＝50（万元） 应纳税所得额＝50＋50＝100（万元）
应纳企业所得税额=100×25%=25万元。
2、甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为16%，征收率为3%。【提问】甲商店当月应缴纳增值税是多少？
该企业应纳增值税＝61 800÷（1＋3%）×3%＝1 800（元）。
3、某酒厂为增值税一般纳税人。4月销售白酒4 000斤，取得销售收入13 920元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，消费税比例税率为20%，增值税税率为13%。 【问题】该酒厂4月应缴纳的消费税税额是多少？ 【分析】第一步：计算从价定率计征部分 消费税税额＝13 920÷（1＋13%）×20%＝2 463.72（元） 第二步：计算从量定额计征部分 消费税税额＝4 000×0.5＝2 000（元） 第三步：消费税税额＝2 463.72＋2 000＝4 463.72（元）
4、某酒厂2019年1月研发生产一种新型白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知白酒的成本利润率10%，白酒消费税税率为20%加0.5元/斤。 【问题】该批白酒应缴纳消费税？ 【分析】组成计税价格＝[20×（1＋10%）＋800×2×0.5÷10 000]÷（1－20%）＝27.60（万元） 应纳消费税＝27.6×20%＋800×2×0.5÷10 000＝5.6（万元）
二、不定项选择题
【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2019年6月有关经营情况如下：
（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款***元。
（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。
（3）将一台施工设备出租***，租期1个月，取得含增值税租金22600元。
（4）向某某***购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90%用于办公楼，10%用于职工食堂。
（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元;支付餐费，取得增值税普通发票注明税额36元。
(6)转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税;该办公用房已提折旧105000元。
已知:销售建筑服务增值税税率为9%,销售货物增值税税率为13%,销售有形动产租赁服务增值税率为13%,销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5%,铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计***当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.***÷(1+9%)x9%+61585÷(1+13%)x13%+22600+(1+ 13%)x13 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 .30
D.120 答案：c
（3）在计***2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。
A.950
B.800 c.900 D.750 答案：c
4.计***2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（)。
A.850-50+(200-6000x5%o)-(6000x15%-800) =870(万元）
B.850-70-6+(200-6000x5%o)=944(万元）
C.850-50- (6000 x 15%-800)=700(万元）
D.850-70-6-50-13.5+(200-200x60%)=790.5(万元）
答案：A
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