平时作业【2】——主要税种计算
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增值税练习题
习题1
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则4月末该企业应该补缴(退)的增值税税额为多少？ 500元
习题2
甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营业务如下：
（1）销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为20 000元，税额为3 200元，并随同价款收取运费218元，同时开出一张普通发票；
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，不含增值税销售额分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低并且无正当理由；
（3）将自产的一批产品200件作为职工福利发放给本企业职工，市场售价为每件500元。
本题适用税率分别为13%和9%。请问，本月的增值税销项税额为多少？ 89718元
消费税练习题
习题3
2018年10月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。请回答2018年10月该化妆品厂上述业务应纳消费税税额为多少？ 10191.1 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 的建设，一年内支付此笔利息8万元；
（7）税金75万元，实际缴纳的增值税30万元；
（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息4万元；税款滞纳金2万元；环保部门罚款2万元；公益性捐赠117万元；
（9）上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费有40万元；
根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，请回答下列问题：
（1）计算2017年企业准予税前扣除的管理费用。 144.025 万元
（2）计算2017年企业准予税前扣除的销售费用。 240万元
（3）计算2017年企业准予扣除的营业外支出。 27.04万元
（4）计算2017年企业应当纳税的所得额。 287.185万元
费。
个人所得税练习题
习题7
张某于2018年11月取得劳务报酬所得850000元，取得稿酬所得30000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税税额为多少？ 26.836万元
习题8
小李单身，在XX工作，月薪16000元，每月还需交纳三险一金共2300元。小李在XX按揭了一套住宅（为首套住宅），因尚未交房，小李另外租了一套房，月租为1800元。家中还有一个姐姐，父母已过60岁。若目前专项附加可扣除，请问，小李在个人所得税税改前后应缴纳个税的差异为多少？ 1085元
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