出差发票，哪些差旅费可以抵扣进项
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出差发票，哪些差旅费可以抵扣进项？年底了！发票问题你必须要会处理!
老刘你别急，不按规定开的这些票据会给单位带来损失的，听我跟你仔细说说哪些发票才能正常抵扣吧！
差旅费
差旅费是指工作人员临时到常住地以外地区公务出差，而产生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等各项费用，其中涉及进项抵扣的还需要进一步细分。
01.
交通费
可抵扣进项税额
取得增值税专用发票的为发票注明的税额，未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2） 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
（5）桥、闸通行费进项税额=通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
不可抵扣进项税额
（1）发票限制：普通发票可以抵扣进项税，仅限增值税电子普通发票，增值税普通发票（纸质）不得抵扣。
（2）用途限制：用于建议计税方法计税项目 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 抵扣。
政策依据：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号 、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。
下面我再跟你简要介绍一下车辆费、住宿费、餐饮费进项抵扣的知识吧，这些比起交通费要简单得多了。
02.
车辆费
自有车辆：
出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
私车公用：
出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；
租车费用：
可以按照规定取得专票的，可以抵扣。注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费***承担。
03.
住宿费
可抵扣进项税额
出差中的住宿费，如果能***抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。
不可抵扣进项税额
（1）属于职工福利性质范畴的，比如报销员工旅游、探亲等情况下的住宿费；
（2）员工或股东个人消费的；
（3）***员工发生的，如公司外聘专家发生的住宿费不能抵扣进项税；
（4）企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。
政策依据：财税〔2016〕36号
04.
餐饮费
根据财税〔2016〕36号文某某，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。
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