关联方界定说明
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关联方界定说明
根据《关于进一步提高首次公开发行***财务信息披露质量有关问题的意见》(证监会公告[2012]14号) 及《关于做好首次公开发行***2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）等文件的规定。现将《企业会计准则》（以下简称“《会计准则》”）、《***信息披露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）、《*_**股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”对于关联方的界定说明如下：
根据《会计准则》、《上市规则》、《信息披露办法》等文件的规定，关联人至少应该包括如下11类关联方。
序号
《会计准则》
《上市规则》
《信息披露办法》
关联法人
1
（一）该企业***
10.1.3（一）直接或者间接地控制***的法人或者其他组织；
1．直接或者间接地控制***的法人
2
（二）该企业***
3
（三）与该企业受同***控制的其他企业
10.1.3（二）由前项所述法人直接或者间接控制的除***及其控***以外的法人或者其他组织
2．由前项所述法人直接或者间接控制的除***及其控***以外的法人
4
（十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业
10.1.3（三）由本规则10.1.5条所列***的关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的，除***及其控***以外的法人或者其他组织
3．关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除***及其控***以外的法人
5
（四）对该企业实施共同控制的投资方
（五）对该企业施加重大影响的投资方
10.1.3（四）持有***5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人
4．持有***5%以上股份的法人或者一致行动人
6
（六）该企业的合营企业
7
（七）该企业的联营企业
关联自然人
8
（八）该企业的主要投资者个人
10.1.5（一）直接或者间接持有***5％以上股份的自然人
1．直接或者间接持有***5%以上股份的自然人
9
（九）该企业的关键管理人员
10.1.5（二）***董事、监事及高级管理人员
2．***董事、监事及高级管理人员
10
第（九）条***的关键管理人员
10.1.5（三）本规则10.1.3条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员
3．直接或者间接地控制***的法人的董事、监事及高级管理人员
11
第（八）条中主要投资者个人其关系密切的家庭成员；第（九）条中该企业关键管理人员、母公司关键管理人员其关系密切的家庭成员
10.1.5（四）本条第（一）项、第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员
4．上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员
该11类关联方如下图所示：
同时还应注意，《会计准则》、《上市规则》、《信息披露办法》等文件规定：
1、具有以下情形之一的法人或者自然人，视同为***的关联人：
（一）因与***或者其关联人签署协议或者作出安排，在协议或者安排生效后，或者在未来十二个月内，具有本规则10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的；
（二）过去十二个月内，曾经具有本规则10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的。
2、关联方还应包括，中国证监会、证券交易所或者***根据实质重于形式的原则认定的其他与***有特殊关 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 者组织的董事、监事或高级管理人员关系密切的家庭成员（具体范围参见前项第4目的规定）；
6.中国证监会、本所或者***基于实质重于形式原则认定的其独立商业判断可能受到影响的董事。
（十六） ***的关联股东包括下列股东或者具有下列情形之一的股东：
1.为交易对方；
2.为交易对方的直接或者间接控制人；
3.被交易对方直接或者间接控制；
4.与交易对方受同一自然人、法人或者其他组织直接或者间接控制；
5.因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其他协议而使其表决权受到限制或影响的股东；
6.中国证监会或者本所认定的可能造成***利益对其倾斜的股东。
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