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私募基金设立与税收问题
如何设立一家私募
私募***类型:一般为有限合伙或者有限***。
私募基金和P to P
《公司法》虽然取消了注册资本最低限额,0实缴可以完成工商注册,但是根据实践情况,一般能***正常运营六个月以上资本才可。
公司的经营范围只有投资管理、资产管理、基金管理、股权投资,不可超越这四项。
注册地址可以与实际办公地点不符,但必须有实际的办公地址,选好注册地,这关系到税收优惠,管理规模奖励。
公司注册和变更都需要专业律所出具法律意见书。
税种选定:一般纳税人和小规模纳税人。
税收规划
私募基金业务比较复杂,创新比较快,,所以政策监管上没有跟上实务的发展。
金融服务业6%
收入类型
A管理费收入(按募集资金的2%征收)
B投资收益(不交增值税)
C投资分红
D超额分成
E咨询费
F营业外收入
基金涉及税收的类型)(增值税、企业所得税、个人所得税、印花税,印花税主要是二级市场投资,买卖股票)
分类讲解:
增值税的纳税人
法律风险提示:年销售额500万以上的要去申请增值税的一般纳税人,否则会有税收的处罚。
若销售额没有达到上述要求,同时也可以自主申请为一般纳税人。
一般纳税人
私募基金管理人连续12个月累计销售额达到500万以上
应纳税额=增值税销项税-增值税进项税
税率6 内容过长,仅展示头部和尾部部分文字预览,全文请查看图片预览。 人的所得,合伙人取得经营所得后,在由合伙人交税。如果合伙人是自然人,缴纳个人所得税,如果合伙人是法人或者其他组织的,缴纳企业所得税。
企业所得税一般税率为25%,
企业所得税=应纳所得额×税率
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入
税收优惠主要分为两块:
税收优惠。
在一些特殊地区。如西部大开发地区、经济特区、自贸区,如果符合政策,可以享受到企业所得税15%的优惠税率。
注册地的税收返还或者政策贡献返还。
优惠税率是15%,同时地方还有按一定比例返还,所得税综合税率算下来可能只有9%。
其他优惠政策
开办资金补贴,以公司形式设立的股权投资基金,注册资本在5-10亿元的,最高给予500万的补贴。以合伙制形式设立的股权投资基金,在合伙企业存续期间内,分期予以合伙企业委托方补贴,募集资金10-20亿元的,最高给予500万的补贴。
管理费收入,不管是否开发票,必须缴纳增值税、企业所得税。
投资收益,股权差价为投资收益,不作为营业收入,不缴纳增值税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债权的差价款收入,要缴纳增值税,暂不交企业所得税。
投资项目的分红,投资收益,不缴纳增值税,符合条件的居民之间的股息、红利等投资性收益为免税收入。
咨询费收入、营业外收入,需要缴纳增值税、企业所得税。
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