外币业务习题讲解
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外币业务习题讲解 毛某某 习题一 A公司20X8年10月15日向B公司赊购商品一批，计10 000美元； 资料 购货当天的汇率为$1= ￥6.5 ；10月31日的汇率为$1= ￥6.6 ；结算日为11月 16日，当天汇率为$1= ￥6.65 ；11月末汇率为$1= ￥6.7； A公司所选择的记账本位币为人民币。 账务处理 银行存款——美元户 应付账款——美元户 66500 66500 ③11月16日结算 65000 ①10月15日购货 1000 ②10月末调整 库存商品 65000 财务费用 1000 “银行存款——美元 户”期末调账略 500 ④11月末调整 500 2 习题二 A公司20X8年7月1日从银行借入一年期贷款10 000美元，年利率为5%； 借款当天的汇率为$1= ￥6.5 ；当年12月31日的汇率为$1= ￥6.6 ； 20X9年7月1日偿还贷款本息，当天汇率为$1= ￥6.66 ； A公司所选择的记账本位币为人民币。 资料 账务处理 短期借款——美元户 银行存款——美元户 66600 65000 1000 600 ①7月1日借款 ③年末调账 65000 69930 财务费用 1000 应付利息——美元户 1650 1665 15 3330 ②年末计息 ④到期计息 1650 1665 ⑤到期调账 615 ⑥还本付息 3 习题三 资料 某公司将其所持有的2 000美元卖给银行，当天银行的美元买入价为 $1= ￥7.8 ；公司实收人民币15 600元。 该公司按当月1日汇率$ 1= ￥ 7.7作为折算汇率。 A公司所选择的记账本位币为人民币。 银行存款——美元户 银行存款——人民币户 15400 15600 财务费用 200 4 账务处理 习题四 资料 某公司收到某外商的外币投入资本20 000美元，收到出资 当天的即期汇率为$1= ￥ 7.8； A公司所选择的记账本位币为人民币。 账务处理 实收资本 15600 银行存款——美元户 15600 5 习题五 饁 甲股份***（以下简***）的记账本位币为人民币， 对外币交易采用发生时的汇率折算，按月计算汇兑损益。 20×7年7月31日的即期汇率为1美元＝7.8元人民币，当日有 关外币余额见下表： 项目 银行存款 外币金额（美元） 当日即期汇 率 100000 7.8 折算为人民币金额 （元） 780000 应收账款 500000 7.8 *** 应付账款 200000 7.8 *** 6 习题五 饁 甲公司20×7年8月份发生以下外币交易： 饁 （1）8月10日，收到某外商投入的外币资本500000美元，当日的即期 汇率为1美元＝8.1元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8元人民币，款 项已由银行收存。 饁 （2）8月15日，进口一台机器设备，设备价款为400000美元，货款已 通过银行存款支付，当日的即期汇率为1美元＝8元人民币。该设备入境 后发生运输费20000元人民币，安装调试费10000元人民币。 饁 （3）8月20日，对外销售产品一批，价款共计200000美元（不含增值 税税额），当日的即期汇率为1美元＝8.05元人民币，款项尚未收到。 饁 （4）8月31日，收到7月份发生的应收账款300000美元，当日的即期汇 率为1美元：8.12元人民币。 饁 假定不考虑增值税等相关税费，***在银行开设有美元账户。 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 （元 人民币） 9 习题五 餹③应付账款的汇兑差额 鹭应付账款（美元）的余额＝200000（美元） 鹭按当日即期汇率折算为人民币金额＝200000×8.12＝***（元人民币） 鹭当期产生的汇兑差额＝***—***＝64000（元人民币） 餹④ 应 计 入 当 期 损 益 的 汇 兑 差 额 ＝ 6000—174000 ＋ 64000 ＝ 一 104000（元人民币） 餹相应的账务处理为： 借：应收账款——美元 174 000 贷：应付账款——美元 64 000 银行存款——美元 6 000 财务费用——汇兑差额 104 000 10 [文章尾部最后300字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]
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