7财务与物价制度（第七篇）
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第七篇
财务、物价、审计、医保
管理制度与岗位职责
第一章 财务、物价、审计、医保制度
财务部工作制度
1、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
2、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
3、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。
4、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
5、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
6、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
7、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
8、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
9、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
10、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
11、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
12、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。
13、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
经费审批及报销制度
为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。
1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
6、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，
7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。
8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
医疗收费制度
1、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。
2、交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。
3、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。
4、病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家属联系清交，以免造成呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。
5、收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。
6、收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。
财产物资管理制度
1、凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。
2、物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。
3、各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。
4、各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管理。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。
5、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。
票据管理制度
1、医院使用各种票据，须由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，财务部门根据业务需要，印制医院内部财务运行的各类表格，经院领导批准，方可印制。
2、财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。
3、票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。
4、各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。
5、作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上简单说明作废原因。
6、票据的核销。各种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务部门报告登记备案，登报声明遗失票据的号码，并追求当事人的责任。
固定资产管理制度
为了加强医院固定资产的管理，规范固定资产的采购、入库及日常维护管理行为，使医院各类固定资产得以有效利用，保障医院业务工作正常运行，制定本制度。
一、固定资产的分类
固定资产是指使用期限超过一年的，单位价值在1000元（含）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。根据《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定，结合我院的实际情况，固定资产分为以下四大类：
1、房屋及建筑物：指医院拥所有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、业务用房、库房、职工宿舍、食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道。
2、专业设备：是指医院根据业务工作的实际需要购置的价值在1000元以上的各种具有专门用途的设备，如医院的仪器、设备、医疗器械。
3、一般设备：是指医院用于业务工作的通用性设备，如办公用的家具、办公用的设备、交通工具等。
4、其它固定资产：是指以上各类未包括的固定资产。
二、固定资产管理原则
1、固定资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门对固定资产的完整、安全负责，若财产损坏，使用部门要及时报告主管部门及时维修、保养，做到物尽其用。各部门负责人为所在部门的财产管理第一责任人，负责本部门的财产登记、变更、报废和盘点等管理工作。部门负责人调动时，必须做好财产管理交接工作，清点财产，填制“财产盘点交接表”一式三份，移交人、接管人、财产会计各执一份，以便明确责任。
2、固定资产管理操作流程总图
三、固定资产管理部门职责：
1、财务部：
①负责固定资产管理制度的制订和完善，推行制度并对制度的执行情况进行考评；
②负责组织制定年度固定资产的采购预算。
③负责对固定资产的进出业务进行账务处理。
④会同事务部、采购部定期对资产进行盘点。
⑤负责审核采购是否在预算内，采购过程中资金运用是否合理。
⑥负责科室固定资产台账的建立、监管。
⑦负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，建立《固定资产明细帐》，确保账账相符。
2、采购部：
①采购部负责医院医疗仪器设备的验收、安装、调试、维修、保养、仪器改进及报废仪器的鉴定工作。
②负责对医疗设备进行询价及性能比对，申报采购费用预算，组织采购。
③建立设备档案以及各项设备的维修、保养记录。
④负责对医疗设备日常使用与保养情况进行检查与监督。
⑤负责医疗设备售后服务及其它事项的对外联络。
3、信息部：
①办公设备（复印机、传真机、电脑等）的管理。
②负责医院计算机及网络设备的配置规划，做好采购计划及费用预算。
③、负责办公设备及网络设备的日常维护及保养，做好使用管理。
4、事务部：
①负责房屋及建筑物、机电设备、运输设备、员工宿舍资产及其他设备的建设、维修、采购、保养。
②建立资产使用台帐，对资产的保管和使用进行指导、监督、管理。
③会同相关部门每半年组织一次资产盘点，做到帐实相符。
5、使用部门负责人
①负责提出本部门采购计划。
②协助采购部进行专业医疗设备和仪器的采购。
③指导并监督下属人员做好资产的使用、保管、保养、维护工作。
6、保管人或使用人
①保证资产及附属配件、资料的完整（设备说明书、使用手册等资料管理见《仪器设备档案管理制度》）。
②做好资产的使用、保管、保养、维护工作。
四、固定资产的管理流程
（一）固定资产的采购管理
固定资产采购&报销流程图
固定资产采购实行申购制度，填写大型医用设备配置/更新论证表。由固定资产使用部门提出申请，编写申请报告及可行性论证报告及预算单，经归口管理部门逐级审批后，交总经理批准。由采购部门按规定的采购手续办理采购。详见附表大型医用设备配置/更新论证表
1、采购、基建申请的审批：物品的采购、医院基本建设均采用预算管理制度。使用部门申请、预算（新设备、新药品需附可行性报告、行政后勤建设需附预算），后依***程序进行审批。
2、固定资产采购必须通过招、询、比、议价确定供货商，具体***采购管理制度执行。
3、所有固定资产采购必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票，杜绝不合规、无发票的固定资产采购。
4、所有采购合同或复印件一式二份，采购部、财务部存档。
5、资产的付款及核算管理
①固定资产付款管理：付款必须附固定资产采购申请单、采购合同、发票及固定资产验收交付使用单等凭据。依***审批流程审批后方可付款。对于未办理验收手续、无发票或未达到合同要求的则不予付款。
②固定资产核算管理：以“固定资产验收交付使用单”、“采购合同”、“发票”作为固定资产增加依据，由财务部依据会计制度对固定资产的进、出进行核算，按会计制度及医院规定的固定资产分类折旧年限、折旧计提办法进行计算折旧，进行各科室的固定资产折旧成本核算，并定期或不定期清查财产，作出总结，及时上报。
（二）入库管理：仓管员对采购物资一律进行验收，内容：
①发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收；
②发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收；
③对购进的物品已损坏的不验收。
④专业设备和仪器经申请部门验货后，方可办理入库手续。
⑤大型设备需安装、调试、验收后办理入库，并填写设备安装调试验收表。详见设备安装调试验收表
⑥验收后，要根据发票列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写验收单,一式四份，其中一份自存，一份留仓库记账，一份交采购员报销，一份交材料会计。
⑦采购人员凭入库单到财务部办理报销。
⑧财务部协助使用部门建立固定资产台账。
⑨ 财务部对固定资产进行账务处理。
（三）领用管理：
①各科室领用要专人负责。
②领料（用）单一式三份，领用部门自留一份；仓管员一份，凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账。
③领料（用）需填好领用单（含日期、名称、规格、型号、单价、用途等）并逐级履行审批手续。临床科室：使用科室→责任部门（医疗→采购部；后勤保障→事务部）审核→院长审批→仓管员凭单发货；行政后勤部门：部门负责人签字→院办审核→仓管员凭单发货；
④领用的固定资产、被服、低值易耗品应及时登记部门分类账和台账，以备查。内容包括：固定资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限、使用状况，台帐上的固定资产编号以财务部编码作为统一索引编码。各台账管理部门应定期对台账与实物的相符性进行复核。固定资产管理及保养细则由各台账管理部门会同使用部门自行制定。
（四）使用管理
①使用人要爱护使用固定资产，发现资产破损或故障时及时通知采购部报修。如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用人员应负相应的赔偿责任。
②保管或使用人员在使用过程中应注意对设备的检查，如发现实际情况与原配置不符时，应立即以书面形式上报采购部，并协助调查。任何人私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人承担赔偿责任，未查明责任人的，保管人应负相应的赔偿责任。
③维护与保养：
A、设备的维护保养工作实行日常维护保养与计划检修相结合，专业管理与群众管理相结合。
?B、设备的维修保养应按照制定的设备维修保养计划、并参照随机附带的设备维修手册进行。
C、设备日常管理与保养由使用科室负责，各科主任、护士长、设备负责人为直接责任人。日常保养在每次使用设备后进行。包括：清洁、调整、紧固等，配套设施摆放整齐。保养后加盖防尘罩（盖某某）等。发现问题及时报告。
D、设备拆机保养由设备维修人员按计划定期进行。
E、特殊设备价值在100万元以上，医院无维修能力的如：CT、彩超等，由采购部负责与厂方签定年度维修保养合同。
F、设备维修人员必须做好每次的维修保养记录。
（五）维修管理：
①固定资产按照分类由分管部门负责。
②贵重设备、仪器设备发生故障，使用人员应立即通知医院采购部，简易日常维修由院内维修人员负责。
③各科送修仪器必须填写申请单，并注明所属附件。仪器修好后经使用科室试用合格，领取者签字。
④采购部应对贵重精密及抢救用仪器建立档案，并做好维修记录。
⑤维修人员应对所修理的仪器设备做出鉴定，如属使用科室违章操作或管理不当造成的损坏，要及时上报，***相关制度对责任人进行处理。
⑥需要维修（制作）的设备或项目，由使用部门填写维修（制作）申请单后逐步进行（详见设备维修故障申请单）。
A、申请单一式二份，申报部门、维修（制作）部门各一份。
B、责任部门接到申请单后，要按实耗用品材料填写开工日期和估计工时，报主管领导审批，购买相关材料，按开工日期开始维修（制作）。
C、短时间内完不成的维修（制作）项目或需通知厂家维修（制作）的项目，应通知使用部门预计完成时间，并及时向相关领导汇报。
D、维修（制作）以尽量不影响工作为前提。一般小故障应立即处理，不需更换配件的应在1—3日解决，需外购配件的一般不超过1周。责任部门主管要及时安排和督导各项维修（制作）工作。维修完成，需经申报部门签字交付实用。
（六）调拨、转移管理
固定资产内部转移流程图
2、凡各单位部门间发生固定资产的转移，需由资产转出部门的经办人填写 “固定资产内部转移单”（一式四联）。填明转出资产的名称、固定资产标签编号、资产原属部门、转入部门(人)、转移原因。经资产责任部门主管及转出部门主管核准后,待资产内部转移后,交转入部门主管签字确认。最后由财务部签字复核。 详见附表《固定资产内部转移单》
3、待完成上述手续后,由资产转出部门的经办人在资产内部转移三个工作日内,将：
A、一联：交财务部作帐务调整
B、第二联：由资产转出部门留存
C、第三联：交资产转入部门留存
D、第四联：交资产责任部门作资产投放地点的变更登记
4、注意事项：
A、固定资产内部转移、报废单据请相关部门妥善保管。
B、公司与各***、各下属医院之间资产内部转移，必须***财务部审核、总经理批准。
（七）盘点管理：
1、定义
A、盘点指财务科开展的经常性的固定资产盘点工作，不包括：固定资产保管部门的自盘、为其他目的而安排的盘点。
B、盘点时间：每年年末一次。如有需要，集团财务部可随时对***进行盘点。
C、盘点范围、类型及原则
①各单位所有在用和不在用的固定资产：各单位分管负责人对本单位固定资产所盘点的实物安全及完整性负责，盘点工作由各单位组织实施，财务部组织监督。
②为保证固定资产账务记录相符，公司财务部将定期或不定期地组织人员抽查各单位固定资产盘点组织的有效性及盘点的完整性和数据的可信性。
2、具体操作
A、按固定资产盘点计划由各单位负责人在盘点前三天确定盘点负责人和盘点人员及具体时间，并通知财务部；
B、盘点前由财务人员告之盘点注意事项和要求；
C、盘点负责人和盘点人员、时间一经确定，无十分特殊情况，不得随意更改，更不得以各种理由不参加此项工作。
D、各单位盘点结束，一周内须将本次盘点计划、盘点记录表、盘点结果及盈亏情况说明书整理***总经***财务部汇报。
3、财务人员参加盘点须携带以下文件：
①固定资产盘点记录表。此表所反映的名称，规格、数量、型号、单价等，格式见附表固定资产盘点记录表——此表是在盘点前，由财务人员根据固定资产明细帐整理形成；
②固定资产盘点盈亏表。格式见附固定资产盘点盈亏表——各部门盘点时对盘盈、盘亏等异常情况，除了在固定资产盘点记录表中的相应资产栏记录外，还需在本表内单独反映。如发现任何财产未列入盘点记录表中，应当即将财产名称、类型、数量等记录于盘点异常情况表之中，以便以后查实及更正；将清查过程中所发现的已损坏需报废的财产、盘亏的财产也应记录于盘点表中。
③盘点联系人负责清点数量，财务人员负责将盘点结果记录在盘点记录表上，盘点记录表一式二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。盘点中发现的盘盈资产及其他异常情况，应记录于盘点异常情况记录中，此记录一式二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。此后，任何人不可随意更改盘点表的中的记录。如确需更改，上述所有盘点人员、监盘人员都必须在两份记录中同时修改，并在记录更改之处签署姓名。
④现场实物盘点后，盘点记录表原件立即交由财务科专人保管。固定资产盘点异常情况记录表由资产使用部门的责任管理员根据盘点结果整理登记，交资产使用部门和责任部门主管签字确认后交财务。
⑤其他未规定事宜遵循本制度规定的“盘点制度”之要求。
（八）固定资产报废管理
固定资产报废流程图
1、固定资产报废：当资产不可修复或已超过规定使用年限且修复成本过高以致不经济时，申请人（一般为资产责任部门人员）填写“固定资产报废申请单”中的“申请栏”后,依次交其所在部门主管、财务科会计员（填写 “固定资产情况栏”）、责任部门主管、所属单位负责人、公司财务总监、总经理审批后,即可对资产进行报废处理，并将清理结果填写入申请表的“清理记录”栏。格式详见附表
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医保办人员工作职责
1、在部门领导的带领下负责医保宣传及解释工作。
2、审核相关资料，办理门诊及出院结算，准确及时上报结算费用，加快资金回收。
3、审查就医患者的人、证、卡是否符合规定，检查病人住院期间费用情况。
4、及时与临床科室沟通，指导临床医技科室工作，定期查房，杜绝空挂床，冒名顶替，及时解决工作中出现的问题。
5、严格数据统计，妥善保管相关资料。
6、坚持差错核对制度，杜绝事故发生。
新农合办工作人员职责
***制定的有关政策及规障制度，制定与完善本院实施方案。
1、认真学习有关政策，法规和业务知识，不断提高政策水平和业务能力。
2、对住院患者履行有关政策宣传，并负责解答参合农民的咨询。
3、负责住院参合农民身份的确认，登记和转诊转院审核登记工作。
4、负责住院参合农民医药费补偿基数及补偿的审核确定工作，合理准确，及时，直接兑付给参合患者。
5、做好各种报表的上报工作，做到日清月结，一月一上报，一月一结账，帐实相符。
6、负责做好本院参合患者医药费补偿情况的公布工作。
7、负责做好本院新农合业务培训和指导工作，并接受检查指导。
8、完成领导交办的其他工作任务。
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