管理会计案例--长江电工的全面预算“五步法”
以下为《管理会计案例--长江电工的全面预算“五步法”》的无排版文字预览，完整内容请下载
**_*（以下简称长江电工）是国家特品产品的定点企业，其产品主要有特品、汽车零部件、金属材料、高强度螺栓、紧固器材五大系列共60余个品种。近年来，随着内外部运营环境的一系列变化，长江电工各项管理工作的复杂性和不确定性日益提升，企业管理不再拘泥于传统模式，事前对经营活动进行科学规划预测、事中对运营过程进行有效控制、事后对运营效果进行合理评价显得越发重要。在此背景下，长江电工以实现企业价值增值为目标，以推进管理会计工具运用为切入点，用了三年时间分五大步骤逐步建立起业务与财务交汇融合，有利于落实战略、前瞻规划、过程控制、评价标杆等的全面预算管理体系，有效提升了企业管控决策质量。
长江电工全面预算管理的整体框架
长江电工的全面预算管理体系是建立在业务运营系统上的规划控制体系，其源头是业务计划，基础是业务预算，薪酬预算和资本预算是其重要支撑，最终以财务预算的形式将特定周期的运营过程预先反映出来。企业通过业务计划提前规划各职能单位将要做什么事；通过编制业务预算、薪酬预算和资本预算明确特定作业所需要的资源支撑；在预算委员会牵头组织“三上三下”的沟通和审核过程中完成对作业活动的效果评估及资源配置方案；最后通过监控各项预算的执行实现对运营过程的及时管理控制。
长江电工建立全面预算管理体系的“五步法”实践
在开展全面预算管理实践过程中，长江电工立足实际，注重建立长效机制，充分考虑管理革新与企业的接受程度，兼顾新旧管理模式间的平稳过渡，探索出由易到难、循序渐进的“五步法”。
（一）第一步：从无到有，做实费用预算
? ? 第一步的主要目标是导入工具，以费用预算编制作为预算工具的导入点，达到“树意识、立规矩、控费用”的目的，为深入推行成本项目预算打下基础。
? ? 1.设立预算管理委员会。设立全面预算管理委员会，作为预算管理的最高权力机构，由董事长任委员会主任、总经理及总会计师任副主任，其他***领导任委员会成员。预算管理委员会下设预算管理办公室，由财务部负责人任某某，战略、市场、人力、生产、质量、组干等业务部门负责人为办公室成员，各单位指定一名兼职预算员负责本部门责任预算的编制与分析，从人员组成机制上保证业务部门的参与。
? ? 2.坚持“先业务预算后经费预算”。强调预算的编制依据是部门职责及业务活动，依据业务活动逐项匹配经费预算，初步体现预算与业务的结合。对各类费用细化到最小项目，并将后勤、物流、保卫等辅助预算全面纳入，避免因漏报项目而调整预算。制定每类费用标准，以标准编制预算，每项费用透明化。上下严格执行预算，将费用指标录入电脑系统，无预算就无法制作凭证，以电脑刚性控制。
? ? 3.严格控制预算调整，维护预算的权威。统一预算调整表单，申请预算调整的单位必须以附件形式说明调整事项理由。制定相对繁琐的预算调整流程，预算调整不论金额大小，必须经业务主管部门和预算办公室审核通过后，逐级报分管领导、总会计师、总经理审批同意，最终由预算委员会主任或预算管理委员会批准后才能予以调整。
? ? （二）第二步：从有到全，夯实业务基础
? ? 制造企业的管控重点在于组织生产及成本管理，只有做实与生产相关的业务预算与成本预算，预算工作才能有效融入其中。
? ? 1.运用经营预测工具，科学编制销售预算。编制销售预算是全面预算的起点。销售预算编制以对当前的市场状况、竞争对手和产品销售渠道的销售预测为基础，结合前期销售订单的执行情况、生产能力评估等，将销售预算按照发生的概率进行细分。已签订的合同、订单直接计入销售收入预算；有意向订单或订货需求信息的根据剩余产能及历史经验 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 要循序渐进。结合企业实际循序渐进开展，尽量在现有财务会计核算和管理体系上平稳实现管理会计的导入、推进和逐步深入运用，充分考虑企业的实际情况和当前企业可接受程度，从会计体制、组织机构、数据处理、人才建设、业务流程等方面进行统筹安排。二要注重实效。工具推进需要服务于企业的战略，促进企业质量和效益的提升，展示运用的成果，赢得理解与支持。三要合理分工职责。和财务会计相比，管理会计无法由财务部门独立完成所有工作，在管理会计的推进过程中，财务部门更应该扮演服务者和支持者的角色。四要注重结果输出。工具的推进需要通过一定的形式和方法及时向业务部门，特别是向各级领导展示运用的成效，让工具发挥应有的管理作用。
[文章尾部最后300字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。
- 智慧中台基础知识及核心内涵
- 机关财务管理制度
- 贷款上会材料模板
- 关于整体改扩建（二期）工程项目变更的报告8.7 - 副本
- 广告个人计划操作
- 项目工程临时用电管理方案1
- 企业、机构证书业务申请表(通用)
- 中国通讯云服务行业研究报告
- 1.会计制度概述讲义
- 项目业务需求调研报告模板
- 大学电工课程线上实验报告格式 - 副本
- 电工巡视维修记录
- 商业银行业务连续性监管办法（银某某（2011）104号文）
- 财政部关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知（财预[2015]81号）
- 小学第三届膳食管理委员会职责分工
- 京东直播白皮书-商家版V1.0 (1)
- 跟单工作流程图
- 律师业务档案立卷归档办法
- 国家自然科学基金项目预算表编制说明
- 中国人民银行关于规范代收业务的通知（银发[]248号）
以上为《管理会计案例--长江电工的全面预算“五步法”》的无排版文字预览，完整内容请下载
管理会计案例--长江电工的全面预算“五步法”由用户“Roubaby檭]6”分享发布，转载请注明出处- 智慧中台基础知识及核心内涵
- 机关财务管理制度
- 贷款上会材料模板
- 关于整体改扩建（二期）工程项目变更的报告8.7 - 副本
- 广告个人计划操作
- 项目工程临时用电管理方案1
- 企业、机构证书业务申请表(通用)
- 中国通讯云服务行业研究报告
- 1.会计制度概述讲义
- 项目业务需求调研报告模板
- 大学电工课程线上实验报告格式 - 副本
- 电工巡视维修记录
- 商业银行业务连续性监管办法（银某某（2011）104号文）
- 财政部关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知（财预[2015]81号）
- 小学第三届膳食管理委员会职责分工
- 京东直播白皮书-商家版V1.0 (1)
- 跟单工作流程图
- 律师业务档案立卷归档办法
- 国家自然科学基金项目预算表编制说明
- 中国人民银行关于规范代收业务的通知（银发[]248号）