税法 增值税
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1、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一台其使用过的作为固定资产核算的机器设备，含增值税转让价格为80000元。甲公司于2006年11月购进该机器设备。要求:计***上述业务的应纳增值税。
解： 应纳增值税=80000÷（1+3%）×2%=1553.4
2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一台其使用过的作为固定资产核算的机器设备，含增值税转让价格为80000元。甲公司于2011年11月购进该机器设备。要求:计***上述业务的增值税销项税额。
解：增值税销项税额=80000÷（1+13%）×13%=9203.54
3、甲超市为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电视机。本年7月甲超市销售新电视机100台，每台零售价为6000元，旧电视机每台折价为600元。要求:计算甲超市上述业务的增值税销项税额。
解：增值税销项税额=100×6000÷（1+13%）×13%=69026.55
4、甲金店为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式向消费者销售金某某100条，新项某某每条零售价为6000元，每条旧项某某折价2000元。要求:计算甲金店上述业务的增值税销项税额。
解：增值税销项税额=（6000-2000）×100÷（1+13%）×13%=46017. 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 额=26×20%=5.2
8、甲公司为增值税一般纳税人，本年9月因管理不善导致库存原材料毁损70%，原材料总成本为110万元，其中含运费成本10万元，相关原材料和运费的进项税额均于购人当期(本年7月)抵扣。其中原材料的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%。要求:计***本年9月应转出的进项税额。
解：应转出的进项税额=（100×70%）×13%+10×9%×70%=9.1+0.63=9.73
9、甲公司为增值税-般纳税人，本年7月外购一批免税农产品拟用于销售， 取得农产品收购发票，并按9%的扣除率抵扣了进项税额。甲公司本年9月因管理不善，该批农产品被盗，账面成本为150万元。要求:计***本年9月应转出的进项税额。
解：应转出的进项税额=150÷（1-9%）×9%=14.84
10、甲食品加工企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，本年第三季度取得销售收人40000元(含增值税);直接从农户购入农产品价值30 000元，取得农产品收购发票；***购买原材料56 500元(含增值税)，取得增值税专用发票。甲食品加工企业选择按季度申报缴纳增值税。要求:计***本年第三季度的应纳增值税。
解：应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05
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