第七章 负债习题
以下为《第七章 负债习题》的无排版文字预览，完整内容请下载
第七章 负债 http://bbs.xuekuaiji.com/thread-199116-1-1.html
一、单项选择题 1.下列各项中，不属于负债基本特征的是( )。 A.负债是企业承担的现时义务 B.负债预期会导致经济利益流出企业 C.负债是由企业过去的交易或者事项形成的 D.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量 2.下列各项中，导致负债总额变化的是( )。 A.从银行借款直接偿还应付账款 B.赊购商品 C.开出银行汇票 D.用盈余公积转增资本 3.企业的短期借款发生的利息，应贷记的科目是( )。 A.应计利息 B.短期借款 C.应付利息 D.财务费用 4.如果企业的长期借款属于筹建期间，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是( )。
A.管理费用 B.长期待摊费用 C.财务费用 D.在建工程 5.某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日***购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。 A.147 B.150 C.172.5 D.175.5 6.企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，芷确的会计处理是将该应付票据( )。 A.转作短期借款 B.转作应付账款 C.转作其他应付款 D.仅作备查登记 7.企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是( )。 A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 8.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )。
A.应付现金股利 B.应交教育费附加 C.应付租入包装物租金 D.应付管理人员工资 9.不属于国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例的是( )。 A.医疗保险费 B.养老保险费 C.职工福利费 D.生育保险费 10.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入( )。 A.应交税费一应交增值税 B.工程物资 C.营业外支出 D.管理费用 11.下列属于营业税征税范围的是( )。 A.修理修配劳务 B.商品批发 C.销售不动产 D.商品零售 12.小规模纳税企业购人原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购人材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为( )元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。
A.20000 B.20600 C.23400 D.24400 13.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为( )万元。 A.62.4 B.72 C.56.4 D.60 14.某增值税一般纳税人企业因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，收回残料价值200元，***赔偿2000元。该批毁损材料造成的非常损失净额是( )元。 A.6100 B.7800 C.9500 D.8200 15.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是( )。 A.借记“应交增值税”明细科目 B.贷记“应交增值税”明细科目 C.冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目 D.借记“应交税费应交增值税(已交税金)”科目 16.下列选项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是( )。 A.邮电通信业 B.交通运输业 C.有形动产租赁 D.信息技术 17.某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人，适用的增值税税率为11%。2012年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为( )元。 A.500 B.675 C.605 D.545 18.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入( )。 A.生产成本 B.应交税费 C.主营业务成本 D.委托加工物资 19.下列属于长期应付款核算内容的是( )。 A.以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项(具有融资性质的) B.应付经营租入固定资产的租赁款 C.应交的城市维护建设税 D.尚未支付的购入原材料价款20.某企业于2011年1月1日按面值发行5年期、到期一次还本付***债券，该债券面值总额为8000方某某，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2011年12月31日该债券的账面余额为( )万元。 A.8000 B.8160 C.8320 D.8480 21.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。 A.房产税 B.土地使用税 C.城市维护建设税 D.车辆购置税 22.下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。 A.企业为职工代扣代交的个人所得税 B.企业应交的土地使用税 C.耕地占用税 D.应交土地增值税 23.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。 A.2381 B.2281 C.2243 D.2244 24.下列各项税费中，不可以记入“营业税金及附加”科目的是( )。
A.消费税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税的销项税额 25.企业交纳的下列税款，不应记入“管理费用”科目的是( )。 A.增值税 B.印花税 C.车船税 D.土地使用税 26.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是( )。 A.消费税 B.营业税 C.般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额 D.所得税 27.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为( )万元。 A.4349 B.3451 C.2349 D.2451
二、多项选择题 1.下列各项中，属于企业的流动负债的有( )。 A.其他应付款 B.应交税费 C.应付职工薪酬 D.预收账款 2.下列各项中属于负债确认条件的有( )。 A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业 B.与该义务有关经济利益可能流出企业 C.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量 D.未来流出的经济利益的金额基本能够确定 3.营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是( )。 A.交通运输业 B.租赁有形动产 C.研发和技术 D.信息技术 4.生产部门人员的职工工资可能涉及的科目有( )。 A.生产成本 B.研发支出 C.制造费用 D.劳务成本
5.下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。 A.自制产成品用于职工福利 B.自制产成品用于对外投资 C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质 D.外购的生产用原材料改用于自建办公楼 6.下列各项，可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.教育费附加 D.矿产资源补偿费 7.企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有( )。 A.将自产货物作为福利发放给职工 B.销售代销货物 C.委托他人保管货物 D.将自产货物对外投资 8.下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有( )。 A.支付的工会经费 B.支付的职工教育经费 C.为职工支付的住房公积金 D.为职工无偿提供的医疗保健服务 9.应该通过“应交税费”科目核算的税费包括( )。
A.营业税 B.消费税 C.企业代扣代交的个人所得税 D.印花税 10.下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有( )。 A.客户存入的保证金 B.应付股东的现金股利 C.应付租入包装物的租金 D.预收购货单位的货款 11.企业饫期借款的利息费用，可能涉及的科目有( )。 A.在建工程 B.管理费用 C.财务费用 D.固定资产 12.下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有( )。 A.筹建期间不符合资本化条件的借款利息计入管理费用 B.筹建期间的借款利息计入长期待摊费用 C.生产经营期间不符合资本化条件的借款利息计入财务费用 D.生产经营期间符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本 13.下列各项税金中，应计人相关资产成本的有( )。 A.以库存商品对外投资应交的增值税 B.小规模纳税企业购入原材料的增值税 C.小规模纳税企业购入库存商品的增值税D.般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税 14.下列关于小规模纳税人的说法正确的是( )。 A.小规模纳税企业的增值税征收率一律为3% B.小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价 C.小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价 D.小规模纳税企业的增值税税率一律为3% 15.关于应付债券的核算，下列表述中不正确的有( )。 A.应付债券的利息，均应记入“应付债券一应计利息”科目核算 B.均应按照票面利率和面值计算确定利息费用，计人有关成本、费用 C.应按照实际收到的金额，记入“应付债券一面值”科目 D.按朔计提的利息，可能不影响当期损益 16.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有( )。 A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C.购进免税农产品准予抵扣的增值税额 D.2011年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额 17.企业涉及的应该缴纳营业税的项目包括( )。 A.销售不动产 B.出租专利权 C.提供装修服务 D.销售商品 18.企业以下( )行为，不应确认收入。 A.将自产货物无偿赠送他人 B.处置企业原材料
C.将自产产品用于建造职工俱乐部 D.将购买的货物分配给投资者 19.企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有( )。 A.印花税 B.耕地占用税 C.土地使用税 D.土地增值税 20.下列各项税金中，应计人材料成本的有( )。 A.材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税 B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税 C.材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税 D.小规模纳税企业购入原材料支付的增值税 21.一般纳税人设置的“应交税费一应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有( )。 A.销项税额 B.进项税额转出 C.出口退税 D.已交税金 22.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。 A.签订购买合同缴纳的印花税 B.为购人货物支付的运杂费 C.进口商品支付的关税 D.一般纳税人2010年购进生产用机械设备支付的增值税
23.“应付债券”账户贷方反映的内容有( )。 A.债券的面值 B.债券发行时产生的债券溢价 C.到期一次还本付息的债券期末计提的债券利息 D.债券发行时产生的债券折价
四、综合题
1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。
1.(1)AC 【解析】以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入。 业务(2)的会计处理为：借：长期股权投资47.97贷：其他业务收入41应交税费一应交增值税(销项税额)6.97 借：其他业务成本36 贷：原材料36 因此，长期股权投资的成本应为47.97万元。 (2)C 【解析】5月份发生的销项税额=6.97+20×17%=10.37(万元)。 (3)B 【解析】5月份应交增值税额=6.97+3.4+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)。 (4)D 【解析】应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。
2.甲***(简***)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;2012年12***发生下列经济业务： (1)12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还***;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。 12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税额30.6万元;同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。 (2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。 (3)12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬)，估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税税率为5%(不考虑其他流转税费)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。 (4)12月31日，***生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。 .(1)B 【解析】相关会计处理如下：资料(1)12月1日 借：发出商品(100×2)200 贷：库存商品200 12月31日 借：应收账款210.6 贷：主营业务收入180 应交税费一应交增值税(销项税额)30.6 借：主营业务成本(60×2)120 贷：发出商品120 借：银行存款208.8 销售费用1.8 贷：应收账款210.6 资料(2)12月5日 借：主营业务收入100 应交税费一应交增值税(销项税额)17 贷：应收账款117 借：库存商品70 贷：主营业务成本70
(2)CD 【解析】相关会计处理如下： 资料(3)12月10日 借：银行存款20 贷：预收账款20 12月31日 借：劳务成本40 贷：应付职工薪酬40 借：预收账款60 贷：其他业务收入(200×30%)60 借：其他业务成本[(40+90)×30%]39 贷：劳务成本39 借：营业税金及附加3 贷：应交税费一应交营业税(60×5%)3 营业利润-60-39-3=18(万元)。 (3)BCD
3.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，材料成本差异率为2%。 (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元(不含增值税)，以及应支 付的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费300元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题。
4.甲******债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下： (1)2008年12月31日，委托***以8000万元的价格发行3年期分期***债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每午付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。 (2)生产线建造工程采用自营方式，于2009年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。 (3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2012年1月10日支付2011年度利息，一并偿付面值。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题(答案中的金额单位用万元表示)。
5.某企业2012年4月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务： (1)购人材料一批，价款300000元，增值税51000元 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。 (3)销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。 (4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领***生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。 (5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税)，采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。 (6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税)，同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题。
[文章尾部最后500字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。
- 经济法基础例题（有答案)
- 关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[]22号)
- 私募基金设立与税收问题
- 增值税一般纳税人申请认定表
- 关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告第39号）
- 经济法基础例题（无答案）
- 心理健康教育教师资格证报考注意事项
- 增值税专题总结（注税）
- 专票电子化测试题
- 增值税专用发票申请(2)
- 《注会税法》逐章精讲1-增值税（初识增值税及增值税征税范围）（
以上为《第七章 负债习题》的无排版文字预览，完整内容请下载
第七章 负债习题由用户“lioroger20”分享发布，转载请注明出处