加载成功，点击访问 | 您所访问的可能是无图版，图片内容无法显示，点击这里访问|{$sysname}

首页 →文档下载

税务登记题型

以下为《税务登记题型》的无排版文字预览，完整内容请下载

　　一、考情分析　　1.题型：以单选题和多选题为主，2010年2道简答题涉及到本章内容，2013年、2016年1道简答题涉及本章内容。　　2.分值：预计2020年3~6分，在出小题各章中相对重要。

　　　　二、本章知识点及习题　　知识点1：国税地税征管体制改革　　1.纳税人、扣缴义务人按规定需要向原国税、地税机关分别报送资料的，相同资料只需提供一套；按规定需要在原国税、地税机关分别办理的事项，同一事项只需申请一次；　　2.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。　　知识点2：“五证合一、一照一码”制度；变更、注销税务登记的范围和期限；改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记；涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理开业税务登记；熟悉《跨区域涉税事项报告表》。

　　【例题1·单选题】下列（　）情形下，企业应办理注销税务登记。　　A.改变纳税人名称　　B.改变法定代表人　　C.改变注册资金的　　D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

『正确答案』D『答案解析』注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被市场监管部门吊销营业执照的；（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况。

　　【例题2·单选题】下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（　）。　　A.纳税人因违法经营被市场监管部门吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记　　B.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案　　C.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件　　D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

『正确答案』D 『答案解析』扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　【例题3·多选题】下列关于纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的税收管理，说法正确的是（　）。　　A.关于纳税人跨省临时从事生产经营活动前，需要向机构所在地的税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》　　B.纳税人跨省临时从事生产经营活动前，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》　　C.《外出经营活动税收管理证明》的有效期是180天　　D.按跨区域经营合同执行期限作为报验管理的有效期限　　E.合同延期的，纳税人必须向机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

『正确答案』BD 『答案解析』自2017年10月30日起，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

　　知识点3：设置账簿凭证的范围、时间、保管时限　　除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。　　【例题1·多选题】下列关于账簿设置的表述，错误的是（　）。　　A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿　　B.从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置　　E.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

『正确答案』AE 『答案解析』选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项E，从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事项之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

　　【例题2·单选题】对各种账簿、凭证、表格必须保存（　）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。　　A.5 B.10 C.15 D.20

『正确答案』B

　　知识点4：了解税收票证　　知识点5：熟悉纳税申报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的有关规定。注意：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。　　【例题·多选题】下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述，错误的有（　）。　　A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税　　B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报　　C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报　　D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理　　E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

『正确答案』BDE

　　知识点6：了解纳税评估的有关内容。　　【例题1·多选题】下列关于纳税评估的说法，正确的有（　）。　　A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为　　B.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责　　C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主　　D.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》　　E.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

『正确答案』BDE

　　【例题2·多选题】下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（　）。　　A.遗失税务证件的纳税人　　B.特殊行业的重点企业　　C.长时间零税负的纳税人　　D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人　　E.办理延期缴纳税款的纳税人

『正确答案』BCD 『答案解析』综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；具体包括：　　（1）重点税源户；　　（2）特殊行业的重点企业；　　（3）税负异常变化；　　（4）长时间零税负和负税负申报；　　（5）纳税信用等级低下；　　（6）日常管理和税务检g蟹⑾纸隙辔侍獾哪伤叭恕?

　　知识点7：了解税收风险管理。　　【例题·多选题】税收风险管理是以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序。其中（　）是最主要的环节。　　A.目标确定 B.风险识别 C.风险评估　　D.风险处理 E.评价和修正

『正确答案』BCD『答案解析』税收风险管理是以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序。它由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正5部分组成；其中，风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节。

　　知识点8：熟悉纳税信用管理，注意什么情况下不能评定为A级、什么情况下直接判定为D级、什么情况下为M级，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，注意可以进行纳税信用修复的3种情况。　　【例题1·多选题】下列关于纳税信用管理的说法，正确的有（　）。　　A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息　　B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式　　C.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果　　D.新设立企业不参与纳税信用评级　　E.实际生产经营期不满3年的纳税人，本年度不能评定为A级

『正确答案』ABE 『答案解析』选项C，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项D，新设立的企业适用M级纳税信用。

　　【例题2·多选题】涉税有下列（　）的纳税人，本评价年度不能评为A级。　　A.实际生产经营期不满3年的　　B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的　　C.正常原因导致一个评价年度内增值税连续3个月零申报的　　D.非正常原因一个评价年度内增值税累计6个月负申报的　　E.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

『正确答案』ABDE 『答案解析』涉税有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：　　（1）实际生产经营期不满3年的；　　（2）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；　　（3）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；　　（4）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。　　选项E为直接评价为D级的情形。

　　知识点9：熟悉7种税款征收方式，掌握7种税款征收措施（其中较为重要的是责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施）；能够区分税款征收方式和税款征收措施。　　【例题1·多选题】在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（　）。　　A.阻止出境　　B.关联企业纳税调整　　C.核定征收　　D.查账征收　　E.由主管税务机关核定应纳税额

『正确答案』ABE

税款征收方式

税款征收措施

查账征收

由主管税务机关调整应纳税额

核定征收

关联企业纳税调整

查验征收

责令缴纳

定期定额征收

责令提供纳税担保

代扣代缴

采取税收保全措施

代收代缴

强制执行措施

委托代征

阻止出境

　　【例题2·多选题】以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有（　）。　　A.甲一般纳税人企业2016年1月1日成立，2019年3月自行将账簿销毁重新设立账簿　　B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿　　C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿　　D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账　　E.戊企业2019年2月1日成立，到2019年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

『正确答案』ABDE 『答案解析』纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：　　（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；　　（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；　　（3）擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；　　（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；　　（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；　　（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【例题3·单选题】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（　）。　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人　　B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

『正确答案』B

　　【例题4·多选题】税务机关可以对下列（　）物品实施税收保全措施。　　A.机动车辆　　B.单价5000元以上的生活用品　　C.金银饰品　　D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品　　E.豪华住宅

『正确答案』ABCE

　　【例题5·多选题】下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（　）。　　A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施　　B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施　　C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内　　D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款　　E.税收保全措施应该由税务机关做出

『正确答案』ACE

　　【例题6·多选题】税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的是（　）。　　A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物　　B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款　　C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款　　D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款　　E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产

『正确答案』BC

　　【例题7·单选题】下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（　）　　A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境　　B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权　　C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况　　D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

『正确答案』A

　　知识点10：掌握税款优先的规定，纳税人合并、分立的税务处理。　　【例题1·多选题】欠缴税款的纳税人（　）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。　　A.以等价交换方式转让财产　　B.存在大量尚未到期的债权　　C.怠于行使到期债权　　D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形　　E.放弃到期债权

『正确答案』CDE『答案解析』欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

　　【例题2·多选题】关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（　）。　　A.税务机关应对纳税人的欠税值保密　　B.税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行　　C.纳税人欠缴税款同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款　　D.欠税金额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告　　E.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

『正确答案』CD

　　知识点11：熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。　　【例题·多选题】下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）。　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款　　E.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件

『正确答案』BCE

　　知识点12：熟悉税务机关的权利、义务，掌握税务机关的追征税款权。　　【例题·单选题】下列关于税款追征权的表述，正确的是（　）　　A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年　　B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金　　C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金　　D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

『正确答案』C 『答案解析』选项A，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　知识点13：熟悉纳税人的权利、义务，掌握纳税人依法申请收回多缴税款的规定。

税务机关发现后

发现之日起10日内办理退还手续

无时间限制，但不加算利息

纳税人自结算税款之日起3年内发现的

可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

时间限制，加算利息

　　【例题1·单选题】某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。　　A.2020年1月7日 B.2020年12月7日　　C.2021年1月7日 D.2021年12月7日

『正确答案』B

　　【例题2·单选题】下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。　　A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款　　B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还　　C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款　　D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』A

　　【例题3·多选题】（2019年，修改）纳税人在税收征管中享有的权利有（　）。　　A.依法享受税收优惠权　　B.依法设置帐簿　　C.依法进行税务登记　　D.申请延期申报和延期缴纳税款　　E.依法申请退还多缴的税款

『正确答案』ADE 『答案解析』选项BC，属于纳税人承担的内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。知分立后的任何一方，这一方都应负责缴清全部税款，然后分立企业之间再解决内部分摊问题。

　　业务5 　　集团所属***接受主管税务机关检查，税务人员发******内部交易价格明显低于同类交易价格，税务人员按同类价格进行了调整。请问税务机关的行为是否正确？　　『答案解析』税务机关的处理是正确。　　纳税人与关联企业进行业务往来时，应遵循独立交易原则，否则税务机关有权进行调整。

　　【例题2·简答题】（2016年）某企业在资金紧张情况下，听说纳税人有特殊困难可延期纳税，向税务师咨询：　　问题（1）：哪些情况可以延期纳税？

『正确答案』可以延期纳税的情况有两种：　　（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；　　（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　问题（2）：延期纳税由哪一级税务机关批准？最长可延期多久？

『正确答案』延期纳税经省、自治区、***批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。　　题目的其他内容2020年教材调整时删除了。

[文章尾部最后500字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。

以上为《税务登记题型》的无排版文字预览，完整内容请下载

税务登记题型由用户“hxy_4620138”分享发布，转载请注明出处

XXXXX相关资讯

XXXXX猜你喜欢

回顶部 | 首页 | 电脑版 | 举报反馈更新时间2021-08-10 06:19:37