财务-会计档案管理办法-1

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财务***

会计档案管理办法

第一章总则

第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好***（以下简称“公司”）发展服务，参照国家《会计档案管理办法》等有关规定，特制定本办法。

第二章会计档案的种类

第二条会计档案是指在财务会计工作中形成的具有查考利用价值的会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和***各项经济业务活动的重要史料和证据。具体包括：

一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。

二、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿。

三、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。

四、其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其它应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第三条使用计算机打印套印的账表凭证，其规格必须符合会计制度要求，其管理方法及保管期限与一般会计档案相同。

第三章会计档案的整理立卷

第四条结算财务部应有专门人员负责会计档案的整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。对会计凭证、账簿、报表分别以册为单位装订会计档案，并对会计凭证、账簿、报表分别进行排列编号。

第五条移交清册应列明会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

第六条会计经办人员对破损的凭证、账簿、报表要进行修补，装订要规范、牢固、整齐，装订时不得压字和掉页，并加盖骑缝章，若需拆封，需有部门经理的批准方可办理。

第四章会计档案的保管

第七条会计档案立卷完成后，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由结算财务部保管一年，以便查找利用。

第八条结算财务部保管期满后，编制会计档案移交清册，并将档案于某某3月底前***综合管理部档案室保管。交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的部门负责人负责监交。交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

第九条移交档案室保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案室应当会同结算财务部的经办人员共同拆封整理，以分清责任。

第五章会计档案的调阅

第十条会计档案不得借出。如有特殊需要，经相关部门经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第十一条公司内部人员调阅会计凭证、账表时，须经本部门及结算财务部经理同意，可以提供借阅或者复制，并办理登记手续。档案保管人员方可办理。

第十二条开户单位需查阅会计凭证时，只能查阅本开户单位的凭证，并须有正式的公文，公文中须加盖开户单位印章，经结算财务部经理批准后，档案保管人员方可受理。

第十三条公安、司法、检查机关及有关单位因特殊需要查阅会计凭证、账表时，必须提供有效文件，档案保管人员在报结算财务部经理同意后方可调阅或复印。

第六章会计档案的保管期限

第十四条属于永久保管的会计档案

一、公司各类会计决算报表及其附件；

二、支票挂失登记簿；

三、存、贷款开、销户登记簿；

四、各种结算凭证设计、安全标志及票样；

五、会计档案保管清册及会计档案销毁清册；

六、机构裁撤、合并、分设交接清单；

七、资金日报表；

八、会计主管人员移交清册；

九、部门认为需要永久保存的其它会计档案及资料。

第十五条属于保管15年的会计档案

一、原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其附件；

二、总账、明细分类账、日记内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。保管期限、销毁时间等内容。

二、总经理在会计档案销毁清册上签署意见。

三、销毁会计档案时，应当由综合管理部和结算财务部共同派档案员监销。

四、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告总经理。

第十八条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第八章附则

第十九条本办法由综合管理部负责解释。

第二十条本办法自颁布之日起施行。

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