财务管理第七章习题
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思考与练习
一、单项选择题
1. 企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（ D ）。
A.管理成本 B.坏账成本 C.资金成本 D.机会成本
2.经济批量是指（ D ）。
A.采购成本最低的采购批量 B.订货成本最低的采购批量
C.储存成本最低的采购批量 D.存货总成本最低的采购批量
3.在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（ D ）。
A.数量较大的存货 B.占用资金较多的存货
C.品种多的存货 D.价格昂贵的存货
4.信用标准常见的表示指标是（ A ）。
A.信用条件 ?B.预期的坏账损失率 C.现金折扣 ? D.信用期
5.企业置存现金，主要是为了满足（ B ）。
A.交易性、预防性、盈利性需要 B.交易性、预防性、投机性需要
A.支付性、预防性、盈利性需要 B.交易性、预防性、流通性需要
6.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ A ）。
A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策
7.下列各项属于应收账款机会成本的是（ C ）。
A.坏账损失 B.收账费用
C.应收账款占用资金的应计利息 D.对客户信用进行调查的费用
8.现金作为一种资产，它的（ A ）。
A.流动性强，盈利性差 B.流动性强，盈利性强
C.流动性差，盈利性强 D.流动性差，盈利性强
9.在存货ABC分类控制法中，对存货的最基本的分类标准为（ A ）。
A.金额标准 B.品质标准 C.品种数量标准 D.质量成容积标准
二、多项选择题
1.控制现金支出的有效措施包括（ AB ）
A.推迟支付应付款 B.采用汇票付款 C.加速收款 D.合理利用“浮游量”
2.最佳现金持有量的模式包括（ BC ）
A.现金周转模式 B.存货模式 C.成本分析模式 D.因素分析模式
3.企业持有现金的动机包括（ ABC ）
A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.满足未来偿债要求建立偿债
4.下列各项中，属于信用政策的有（ BCD ）
A.现销政策 B.信用标准 C.收账政策 D.信用条件
5.存货成本包括（ ABCD ）
A.缺货成本 B.订货成本 C.储存成本 D.购置成本
三、判断题
1.根据存货经济订货量模型，经济订货量是能使订货总成本与储存总成本相等的订货批量（ × ）。
2.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益（ × ）。
3.现金持有成本通畅为有价证券的利息率（ √ ）。
4.商业折扣就是现金折扣（ × ）。
5.营运资金越多，风险越大，收益越高（ × ）。
四、简答题
1.说明营运资金的特点。
1.短期性；2.变动性；3.灵活易某某；4.波动性。
2.企业持有现金的动机是什么？
1.交易性需求；2.预防性需求；3.投机性需求。
3.简述现金管理的方法。
1.加速现金回收；2.控制现金支出。
4.什么是现金浮游量？企业如何运用浮游量提高现金管理效率？
现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 间隔期=360/200=1.8(天)
2.某企业现金收支均衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次450元，有价证券年利率为9%；
计算：（1）最佳现金持有量；
最佳现金持有量=(2*360000*450/9%)0.5= 60000(元)
（2）最低现金管理总成本，固定性转换成本，持有机会成本。
全年现金管理相关总成本= 60000/2*9%+360000/60000*450=5400(元)
全年现金转换成本=（360000/60000）*450=2700（元）
全年现金持有机会成本=（60000/2）*9%=2700（元）
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