财务报表分析
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任务1：偿债能力分析
一、指标计算
2020年指标计算：
1. 流动比率=流动资产/流动负债=***.00/***.00=0.6732
2. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（***.00-***.00）/***.00=0.3626
3. 现金比率=货币资金/流动负债=532900.00/***.00=0.1559
4. 利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（***.00+777000.00）/777000.00=3.5691
5. 股东权益比率=股东权益/资产总额=***.00/***.00=0.6117
6. 资产负债率=负债/资产=***.00/***.00=0.3882
2019年指标计算：
1. 流动比率=流动资产/流动负债=***.00/***.00=0.8007
2. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（***.00-***.00）/***.00=0.4669
3. 现金比率=货币资金/流动负债=***.00/***.00=0.1592
4. 利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（***.00+***.00）/***.00=2.6103
5. 股东权益比率=股东权益/资产总额=***.00/***.00=0.5984
6. 资产负债率=负债/资产=***.00/***.00=0.4015
2018年指标计算：
1. 流动比率=流动资产/流动负债=***.00/***.00=0.8217
2. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（***.00-***.00）/***.00=0.4209
3. 现金比率=货币资金/流动负债=***.00/***.00=0.0658
4. 利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（***.00+***.00）/***.00=7.80
5. 股东权益比率=股东权益/资产总额=***.00/***.00=0.5772
6. 资产负债率=负债/资产=***.00/***.00=0.4172
二、历史资料、影响因素分析
1.短期偿债能力分析
流动比率及影响因素分析
鞍钢股份近3年短期偿债能力比率及趋势分析
鞍钢股份
2020
2019
2018
货币资金
532900.00
***.00
***.00
流动负债合计
***.00
***.00
***.00
现金比率
0.1559
0.1592
0.0658
现金比率（%）
15.59
15.92
6.58
流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。 一般来说，比率越高，说明企业的变现能力越强，短期偿债能力越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，及时流动资产有一般在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债的两倍，即使流动资产有一般在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。 从上述可以看出，鞍钢股份的流动比率从2018年0.8217 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 率
分析：鞍钢股份2015年的资产负债率低于行业平均值55.***，比行业最小值4.7771高43.051，比行业最大值104.9563低57.182，在58个钢铁行业内排名33，属于中间。
四、总结
通过对鞍钢股份近几年短期偿债能力、长期偿债能力、行业对比分析，我们看出2020年鞍钢股份的整体偿债能力较低。流动比率、速动比率较低，现金比率较高，导致短期偿债能力较低；利息支付倍数、股东权益比率、资产负债率都不高，导致长期偿债能力低。在行业内各指标也排名都属于中下。 2、速动比率 2015年速动比率行业分析
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