税法知识大全

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1、资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课税的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。

2、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。

3、印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。

4、房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

5、计税依据又叫税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

6、纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间即纳税时限方面的限定。

7、法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

8、实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

9、法律不溯及既往原则的基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

10、自产自用就是纳税人生产应税消费品后，不得用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

一、简述视同发生应税销售行为的销售额确定

1、按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。

2、按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。

3、按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）成本利润率由国家税务总局确定。

二、简述税收法定原则的含义及具体内容

税收法定原则是税法基本原则中的核心。税收法定原则又称为税收法定主义，是指税收主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

税收要件法定原则是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。

税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。

三、简述税收征收管理法的立法目的

1、加强税收征收管理2、规范税收征收和缴纳行为3、保障国家税收收入

4、保护纳税人的合法权益5、促进经济和社会发展

四、简述税款征收的原则

1.税务机关是征税的唯一行政主体

2.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

3.税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款

4.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序

5.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

6.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库

7.税款优先

⑴税收优先于无担保债权

⑵纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

⑶税收优先于罚款、没收非法所得

1.一般纳税人2019年5月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干（全部已于当月领用），收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物向小规模纳税人支付运费，取得了税务机关代开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。计算允许抵扣的进项税额和采购成本。

进项税额=80000×10%+1000×3%=8030（元）

采购成本=80000×（1-10%）+1000=73000（元）。

2.某运输企业在2019年10月的经营中，支付桥、闸通行费7850元，取得通行费发票（非财政票据），则该运输企业上述发票可计算抵扣进项税：

7850÷（内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 4121.36 3106.80 0 21.90 67.23

t年糕（73.50 340.80 169.81 402.43）

11000 7200 391240 694.09 3600.00 85900 24.00 104.25 3425.37

1.65 7941.68 61.81 22

7．40 310 53.4 1.16 355.18 17.38 52.91 96.37

t境外（18 0 112 4.94）

12000 11200 t李某某（250 216.88 93360 261 6400 3600）

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