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xxxx ***财务制度手册 目录 01、财务部日常工作制度 ……………………………………………….. 4 02、财务部内部稽查审核制度 ………………………………………………7 03、财务岗位分工与设置制度………………………………………………. 11 04、财务部会计岗位轮换制度 ……………………………………………..16 05、财务部会计工作交接制度 …………………………………………… 17 06、会计档案管理制度 ………………………………………………………..19 07、电算化管理制度……………………………………………………………..26 08、企业税务管理制度………………………………………………………….28 09、税务风险管理制度………………………………………………………….33 10、购销发票管理制度………………………………………………………….38 11、发票接受复核管理制度………………………………………………….42 12、增值税专用发票特别核查管理制度……………………………….43 13、合同财务会审管理制度………………………………………………….44 14、销售流程管理制度…………………………………………………………45 15、采购流程管理制度…………………………………………………………47 16、账务基本核算制度…………………………………………………………48 17、财务报销流程管理制度…………………………………………………55 18、成本核算管理制度………………………………………………………..64 19、筹资管理制度……………………………………………………………….75 -1- xxxx ***财务制度手册 20、存货管理制度………………………………………………………………81 21、固定资产管理制度……………………………………………………..86 22、生产物料流程管理制度………………………………………………95 23、无形资产管理制度……………………………………………………..96 24、投资管理制度……………………………………………………………..99 25、资金预算管理制度……………………………………………………106 26、资金支付审批一般管理规定……………………………………..109 27、货币资金日常管理制度……………………………………………..110 28、备用金管理制度…………………………………………………………115 29、会计人员岗位配备管理制度……………………………………..118 30、票据管理制度…………………………………………………………….119 31、收据管理制度…………………………………………………………….119 32、财务印章管理制度……………………………………………………..119 33、货币资金稽核管理制度……………………………………………..123 34、应收账款管理制度…………………………………………………….124 35、逾期应收账款管理制度……………………………………………..132 36、采购及应付账款管理制度………………………………………….135 37、应收账款坏账损失审批内部控制制度………………………139 38、全面预算管理制度……………………………………………………..144 39、财务报告及管理报表编制制度…………………………………151 40、财务分析制度……………………………………………………………160 41、成本管理控制制度…………………………………………………….166 -2- xxxx ***财务制度手册 42、经济合同的管理办法………………………………………………172 25、内部控制制度一般性规范…………………………………….174 46、内部牵制制度………………………………………………………..176 47、CFO 的工作职责…………………………………………………….181 48、财务经理的工作内容…………………………………………….186 49、财务部绩效考核管理办法…………………………………….189 -3- xxxx ***财务制度手册 财务部日常工作制度 1.目的 为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基 本管理制度，确立本制度。 2. 适用范围 适***财务部管理。 3. 管理规定 3.1 财务部职能。 财务部***财务管理和会计核算工作，具体履行以下职能。 3.1.1 依据国家统一会计制度组织制***会计制度，依***会计制 度建立规范、完整的适***财务管理要求的会计核算体系。 3.1.2 组织制定和不断健全财务管理制度，组织编制财务预算，***全 面预算管理制***财务实行全面预算管理。 3.1.3 分析预算执行情况，提供财务分析报告，监督财务管理制度执行情况。 3.1.4 建立内部报表体系，为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。 3.1.5 依***会计制度规定，编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计 账册档案。 3.1.6 ***职工工资、福利的发放。 3.1.7 ***各种费用审核和报销事务，组织各部门进行成本控制管理。 3.1.8 协调与税务部门的关系，执行国家税法政策，做好纳税申报工作。 3.1.9 设计内部控制制度，做好日常财务监督控制。 3.1.10 有效合理使用资金，协调与各家银行的关系，***资金情况做 好融资工作。 3.1.11 依据政府部门规定***管理要求编报内部和外部统计报表。 3.1.12 执行各项收费制度，核对水价、用水量、水费，确保水费及时、完 整入库。 3.1.13 执行材料管理制度，完整记载材料（包括废料）的采购、入库、领 用和出库，负责各类材料的存储管理。 3.1.14 执行各类资产管理制度，确保资产安全完整，提升资产使用效率。 -4- xxxx ***财务制度手册 3.1.15 对公司绩效考核工作提供财务支持。 3.1.16 进行年终决算，***全面预算管理制度的规定，对年度预算的 执行情况作出全面分析和总结。 3.1.17 ***领导交办的其他工作。 3.2 工作要求。 3.2.1 本年度***会计制度制定工作。在执***会计制度的过程 中，密切关注国家统一会计制度的发展变化***业务经营的发展变化，适时 提出修正议案。 3.2.2 建立规范、完整的适***财务管理要求的会计核算体系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依据实际情况的发展变化不断完善。 3.2.3 公司财务管理制度拟定工作在本年度完成。财务部应密切关注该制度 各项规范的执行情况，务求全面发挥其功能。 3.2.4 ***全面预算管理制度的要求，对公司财务实行全面预算管理， 年度财务预算要在上年度终了前编制完成；按季度分析预算执行情况，提供财务 分析报告。 3.2.5 根据内部管理要求，年内建立一套内部管理报表体系，重点关注和分 析重要项目的预算执行情况。为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。 3.2.6 记账凭证编制工作要即时完成。各类报表的编制工作，月报要在次月 5 日前完成，季报要在下一季度第一月 6 日前完成，年报要在次年元月 15 日前 完成。依相关制度的要求管理会计档案。 3.2.7 工资于每月底前发放，职工福利***决定的时间发放。及时完成 公司各种费用的审核和报销工作。 3.2.8 强化资金使用的计划性，密切***重大投资活动的决策和实施情 况。协调与各家银行的关系，***资金情况做好融资工作，对公司重大投资 决策提供资金信息支持。 3.2.9 当天工作当天完成，上班时间完不成则加班完成。 3.3 违规行为的处理。 3.3.1 财务部工作人员有下列行为之一的，由部门领导责令改正： （1）上班期间聊天串岗、玩电脑游戏、打扑克的。 -5- xxxx ***财务制度手册 （2）迟到、早退、中途脱岗的。 （3）不能按时按要求完成工作任务的。 （4）开展财务工作粗心大意，责任心不强的。 3.3.2 财务部工作人员有下列行为之一的，给予通报批评；情节严重或给公 司造成经济损失的，处以直接损失等额的罚款，调离工作岗位或待岗： （1）带酒上岗的。 （2）脱岗或旷工，1 年累积超过 5 次的。 （3）因工作失误，公司财务被有关部门处罚的。 （4）工作中发现问题隐瞒不报，致公司利益受损的。 （5）绩效考核连续 3 个月部门排名末尾的。 3.3.3 财务部工作人员有下列行为之一的，停薪待岗；构成犯罪的，移交司 法部门依法追究法律责任： （1）徇私舞弊，滥用职权，给公司造成损失的。 （2）截留、侵占、挪用公款公物的。 （3）玩忽职守，给公司造成恶劣影响的。 （4）***商业秘密的。 3.3.4 财务部经理管理不严，致使本部门人员常有 3.3.1 所列行为、或者本 部门员工有 3.3.2、3.3.3 所列行为而不处罚，确认其为不称职，调整其岗位； 情节严重或造成严重后果的，撤销其职务；情节特别严重的，依法追究其相关法 律责任。 -6- xxxx ***财务制度手册 财务部内部稽查审核制度 1.目的 为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中 出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 2. 适用范围 适用于***及各成员企业。 3.定义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法***财 务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正 确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收 支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 4.原则 4.1 防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现 的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质 量。 4.2 经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监 控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并 对稽核中所发现的问题及时进行处理。 4.3 规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企 业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理 性和会计处理的正确性。 5. 内部稽核人员的基本职责 内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。 5.1 财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收 支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、 利润分配的执行情况，发现问题应及***领导反映，并提出改进设想、办法 及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。 5.2 稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、 超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。 -7- xxxx ***财务制度手册 5.3 稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的 现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 5.4 稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的 真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目 清楚明确，据实回答。 5.5 稽核人员负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否***经 营管理的需要，是否能真实、全面地***实际情况。 5.6 稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析。如 有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整和更正。 6. 稽核内容 6.1 会计凭证稽核。 稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否由经管不同岗位的会计人员进 行了复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有以下几方面。 6.1.1 审核原始凭证。原始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销 付款单据、回款收据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。 （1）自制的原始凭证格式是否***会计核算制度的规定；所反映的经 济业务是否***的财务规定、合理；凭证填写日期与经济业务发生日期是否 相符、单据是否齐全、数据是否准确、是否签批通过。 （2）各种原始凭证内容是否完整、是否列明接受单位名称；凭证的经济内 容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确。如有更改， 是否有原经手人的签字证明。 （3）凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实 物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单 位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备、是否经授权审批人签字 同意。 （4）如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原 始凭证或出具由 2 个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合 法，是否经查实无重复支付现象。 （5）自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人姓名、付款人姓 -8- xxxx ***财务制度手册 名、部门经理或总经理及经手人签字，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。 对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。 （6）对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处，按《公司规 章制度》的规定进行处理。票据的填制按《票据管理制度》的规定进行规范。 6.1.2 审核记账凭证。 （1）记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符。对于需 单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记账凭证后面的原始 凭证，是否在记账凭证上注明或留复印件等。 （2）记账凭证的制作是否规范；会计科目使用是否准确；借贷方向是否正 确。 （3）记账凭证与原始凭证日期是否超过 10 天；内容、金额是否一致；摘要 是否言简意赅，文理通顺，符合要求。 （4）记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章；收付款凭证是否由 经手人及出纳签名盖章；附件张数是否如实填写。 （5）对调整账目的凭证，要审核调整依据是否充足、金额是否准确；摘要 中简要说明调账原因，是否有相关附件。 6.2 总账及报表稽核。 稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账，发现不符或错 漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及 时。 6.3 财产物资稽核。 6.3.1 定期检查现金及银行存款日记账。 稽核人员应定期核查现金及银行存款日记账，采用实地盘点法，检查库存现 金实存数与日记账余额是否相符，有无“白条抵库”、现金收付不入账等现象。 银行存款日记账与银行对账单是否相符，如未达账项是否填制银行存款余额调节 表，未达账项应查明原因，有无违反银行结算规定的现象。 6.3.2 参与财务物资清查盘点。 （1）稽核人员应每年至少参与两次财产物资清查盘点，监督财产清查过程， 核对清查盘点表。 -9- xxxx ***财务制度手册 （2）检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现账账不符、账实 不符现象，并了解原因。 （3）对发生的盘盈、盘亏、报废、损毁等情况，要查明原因，并按规定程 序报批后，进行账务处理，规范标准参照《固定资产管理制度》的规定执行。 6.4 会计档案稽核。 6.4.1 稽核人员应每月检查会计档案。 （1）检查会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装 订成册，立卷归档。 （2）检查会计档案是否按分类顺序编号，建立目录。 （3）会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销 毁登记，手续是否齐全。 6.4.2 稽核人员应每月检查会计电算化工作。 （1）检查是否按规定备份保管，是否有严格的硬软件管理规定并认真执行， 是否合乎安全保密要求。 （2）稽核项目标准参照《会计档案管理制度》中的相应规定执行。 6.5 资金筹集及运用稽核。稽核人员应检查每一份资金贷款合同，对贷款银 行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核，并审核资金的运用，是否符合公 司资金管理规定，每季度检查一次是否按期还贷等。 6.6 关于协助内部稽核人员工作的要求。 6.6.1 各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。 6.6.2 稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指 定的会计资料，发现问题可向有关部门和个人进行调查，索取证明材料。对违反 公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施；对严重失职，*** 重大经济损失的部门和个人，***领导提出处理意见或建议；对检查工作中 发现的重大问题要及时向领导反映，避免造成更大损失；对干扰、阻挠、拒绝、 破坏稽核人员工作的部门和个人，可向财务经理反映，由公司人事部依照《公司 规章制度》中相应规定予以处置。 - 10 - xxxx ***财务制度手册 财务岗位分工与设置制度 1.目的 为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任， 做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。 2. 适用范围 适***财务岗位的设置与职责确定。 3. 财务岗位设置的基本规定 3.1 符合内部牵制制度。 会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会 计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 3.2 执行回避制度。 本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人 员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 3.3 执行会计人员岗位轮换制度。 会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使 会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平， 加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。 4. 岗位设置与分工 4.1 根据企业管理工作的需要，设置财务负责人、管理会计、总账报表、现 金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值 税票管理和稽核等工作岗位。 4.2 各岗位职责。 4.2.1 财务负责人岗位职责。 ***财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指 导监督财务部日常管理工作。 （1）建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金 运作等进行总体控制。 （2）主持财务报表及财务预决算的编制工作；为公司决策提供及时有效的 财务分析；保证财务信息对外披露的及时性和准确性；有效地监督检查财务制度、 - 11 - xxxx ***财务制度手册 预算的执行情况以及适当及时的调整。 （3）组织制***的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯 彻执行。 （4）监控和预测现金流量；确定和***负债和资本的合理结构；统筹 管理和***资金并对其进行有效的风险控制。 （5）对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参 与风险评估、指导、跟踪和控制。 （6）参与***的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益 的最大化。 （7）与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中 介机构建立并保持良好的关系。 （8）向总经理***财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体 情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。 （9）组织会计人员学习理论和业务知识；负责会计人员的考核；参与研究 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 分）。 （5） 市场部转诊费核算与支付及时、完整、准确（出现差错一次扣 5 分）。 （6） 住院结算、门诊和住院手术结算工作（出现差错一次扣 5 分）。 （7） 配合收入会计做好应收款（医保）和预收款的统计核对工作（出 现差错一次扣 5 分）。 （8） 结算组的管理（出现纠纷，有责任扣 5 分）。 5、 出纳： （1） 公司日常报销、借款工作（出现差错一次扣 5 分、严重差错一次 扣 10 分）。 （2） 每日的现金盘点及对账，编制货币收支表（出现差错一次扣 5 分）。 （3） 监督收银员的备用金管理，抽盘和监盘收银员现金（抽查发现差 错一次扣 5 分，如发现差错不上报一次扣 10 分）。 （4） 负责办理与银行相关具体工作，保证及时、完整（出现差错一次 扣 5 分）。 - 193 - xxxx ***财务制度手册 （5） 收入日报表的核对（出现一次差错扣 5 分、严重差错一次扣 10 分）。 （6） 日常管理（排班合理、服务质量、人员调配、零钱的换取、发票 审核等）。 备注：考核打分的标准可依据岗位对差错率的要求进行适当调整， 所有岗位迟到一次扣 5 分。 - 194 - [文章尾部最后500字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。

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2019公司财务全套流程手册（含所有岗位）---张熙庭会计之音由用户“yhzou”分享发布，转载请注明出处 回顶部 | 首页 | 电脑版 | 举报反馈 更新时间2021-01-29 10:29:34