房地产项目审计制度
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房地产项目审计制度
第一章?? 总??? 则
第一条? 为充分发挥审计工作的职能，规范审计行为，根据国家有关法律、法规和z房***管理制度的规定，及项目部的管理制度，制定本制度。
第二条? 本制度适用于项目部审计，服从于z***审计部的业务安排。
第三条? 项目审计部门，负责对项目部进行内部审计和监督。
第二章? 审计职责
第四条? 项目审计部在z***、工程项目部，集团总经理领导下独立行使审计职权，向***董事会、工程项目部，集团总经理报告工作。
接受集团审计部的指导或委托，定期向集团审计部报送审计计划和审计报告。
第五条? 根据国家的方针政策，财政法规和本集团的规章制度，对项目部的财务收支及其经济活动的真实性，合理性和效益性，进行系统的审计监督，以达到***的财务制度，改善经营管理水平，提高经济效益，实现经营目标。
第六条项目部审计工作任务
一、参与工程承包、材料采购合同，工程预算,工程结算，工程款支付，材料采购的真实性审核。
二、财务审计：
1、参与项目部内部控制制度和财务管理制度的制定和完善，对企业内部控制制度的健全性，有效性及执行情况，财务规章制度执行情况进行监督审查；
2、财务收支和有关经济活动的效益、效率性、经济性、合理合法性；
3、项目部财务收支、财务记录、财务档案管理；工程分包价格、数量的真实性；材料采购价格，仓库材料物资入库、领用、库存，报废的物资的处理，退租物资退场的监督；其他应属审计部工作范围的事项等。
4．对严重违法乱纪，侵占贪污企业财产的案件进行专案审计。
三、项目工程审计：
1、对工程建设项目投资实施全过程审计，包括方案、设计、概（预）算、招投标、合同的签订、施工设计变更及现场签证、施工进度付款、竣工结（决）算的审核等。
2、参与建设项目方案、设计的比选，编制工程概（预）算，对拟建项目建设成本作出合理的经济评价。
3、对建设项目的主要设备及材料价格，审计人员进行市场询价，根据询价结果实施工程建设项目预（结）算的编审工作。
4、参与工程招投标，对招投标程序和工程承包的真实性和合法性进行审计。
5、审核中介咨询机构编制的工程预（结）算、标底。
6、审查工程建设项目合同。
合同签订前，审计部门对工程建设项目费用或造价总额、结算方式、进度款支付等条款进行审查。
7、核实影响工程造价的现场签证和设计变更。
8、参与工程进度款支付的监控，工程进度付款应经审计人员（未设审计人***，由公司指定人员）审核签字同意后才报主管领导审批付款，否则财务部门可以拒绝付款。
9、审核工程竣工结（决）算，未经审计部门审核或授权审核的工程建设项目不得办理结算手续。
工程建设项目是指新建、改建、扩建与维修的各类房屋建筑及室外构筑物和市政基础设施工程，包括其工程及附属设
施、配套线路、管道、设备安装、室内外装饰工程等的规划、勘测、设计与施工安装各项活动。
四、公司领导交办的事项。
五、其它需要审计或调查的事项。
六、协助配合上级审计部门的审计工作。
第七条? 审计部门应当定期或不定期对所***、各部门在执行国家财经法***财经规章制度的情况进行检查，对发现的问题提出审计意见，重大问题应及时向主管领导报告。
审计部门应当定期或不定期对项目财务部进行审计，根据审定的财务审计报告或审计结果，对审计事项作出审计评价、或出具意见书。
第三章? 审计权限
第八条? 根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 料不认真审核，或故意拖延审核，***经营、工程进度构成影响和妨碍的，或审计时不坚持原则，滥用职权、循私舞弊、玩忽职守造成损失、浪费和严重后果的，经集团人力资源部调查核实后，按集团人力资源管理制度的相关规定作出处罚。
第十九条? 审计人员在履行审计职责时，为***利益，忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，作出突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律的有功人员，***给予适当的精神鼓励或物质奖励。
第六章? 附? 则
第二十条?? 本制度自颁布之日起执行，本制度执行前的有关规定与本制度有冲突的，以本制度为准。
第二十一条?? 本制度由集团审计部，项目审计部负责解释。
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