核算型AIS实验指导书-AC990
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商品流通企业核算习题
实习目的：通过本习题的上机操作，全面了解和掌握商品流通企业在AC990会计软件中的操作流程和基本的软件应用功能。
一、企业概况与系统启用
根据下列信息启用电脑会计系统（张某某）
1．基本信息
单位名称：江南贸*** 法人代表：张某某
通讯地址：南*** 联系人：朱红杏
电话：*** 传真：*** 邮编：210009
开户行：农行市支行营业部
账号：***
纳税人登记号：******
E-mail:jntrade@jlonline.com
企业代码：***-1-2
2．会计制度：商品流通企业会计制度
3．启用时间：2021年1月
4．会计分工：
二、会计假设
为突出重点、反映原理、方便操作，本案例有下述假设
1．下列科目只核算到总账：应收票据、应付票据、固定资产、工资、非商品存货、本年利润、利润分配。
2．“商品销售成本”采用“加权平均法”
三、年初账务资料与建账要求
1．总分类账设置
根据下表资料录入总账期初余额，确定账页格式与登账形式，校验数据录入的正确性。
科目
代码
科目名称
年初余额
账簿设置
形式
格式
101
现金
借 27,479.93
汇总
基本三栏式
102
银行存款
借 2,361,105.53
122
应收账款
借 1,301,800.11
126
预付账款
借 34,710.00
129
其他应收款
借 32,500.00
135
库存商品
借 1,206,772.00
157
低值易耗品
借 4,592.80
161
长期投资
平
171
固定资产
借 95,400.00
179
在建工程
借 80,832.00
191
待处理财产损溢
平
201
短期借款
贷 3,500,000.00
203
应付票据
贷 80,000.00
204
应付账款
贷 15,750.00
206
预收账款
贷 351,400.00
211
其应付款
贷 5,286.56
215
应付工资
贷 1,422.65
216
应付福利费
贷 527.43
221
应交税金
贷 75,412.74
231
预提费用
贷 64,592.99
251
长期借款
贷 200,000.00
261
应付债券
贷 300,000.00
301
实收资本
贷 500,800.00
311
资本公积
贷 45,400.00
313
盈余公积
贷 4,600.00
551
管理费用
平
明细
基本三栏式
2．明细分类账设置（李京）
根据下表资料增设明细分类账，录入年初余额、数量（含单位），确定账簿的内容显示方式与账页格式
科目代码
明细科目
年初余额
年初数量
账簿设置
102001
农业银行
借 2,301,100.03
基本三栏式
102002
建设银行
借 60,005.50
122001
***
借 201,000.01
基本三栏式
122002
***
借 200,400.10
122003
***
借 900,400.00
126001
***
借 34,710.00
129001
个人借款
借 32,500.00
135001
香烟
(注)
数量三栏式
***1
XX山
借 424,711.00
105箱
***2
石某某
借 380,160.00
260箱
***3
红梅
平
箱
135002
油类
(注)
***1
毛某某
借 204,301.00
25,600公斤
***2
亚麻油
借 197,600.00
25,400公斤
数量三栏式
***3
桐油
平
公斤
161001
一年内到期长期债券投资
平
基本三栏式
161002
一年后到期长期债券投资
平
191001
待处理流动资产损溢
平
191002
待处理固定资产损溢
平
201001
农业银行
贷 3,500,000.00
204001
***
贷 15,750.00
204002
***
平
206001
***
贷 351,400.00
216001
医疗费
贷 527.43
221001
应交增值税
(注)
基本三栏式
***1
进项税额
借 35,412.00
基本三栏式
***2
已交税额
平
***1
销项税额
贷 110,824.74
***2
进项税额转出
平
501001
香烟
平
数量三栏式
***1
XX山
平
箱
***2
石某某
平
箱
***3
红梅
平
箱
501002
油类
(注)
***1
毛某某
平
公斤
***2
亚麻油
平
公斤
***3
桐油
平
公斤
511001
香烟
平
数量三栏式
***1
XX山
平
箱
***2
石某某
平
箱
***3
红梅
平
箱
511002
油类
(注)
***1
毛某某
平
公斤
***2
亚麻油
平
公斤
***3
桐油
平
公斤
517001
运杂费
平
基本三栏式
517002
差旅费
平
517003
工资
平
551001
开办费
平
551002
邮电费
平
551003
业务费
平
551004
工资
平
551005
其他费用
平
555001
利息
平
555002
手续费
平
四、填制记账凭证
根据下述资料录入1-27号记账凭证（李京）
1号凭证。3日,附件：1张
收回欠款 借：102银行存款_农业银行 125,000.00
收回欠款 贷：122应收账款_*** 125,000.00
2号凭证。3日,附件：2张
付利息 借：555财务费用_利息 21,388.50
付利息 贷：102银行存款_农业银行 21,388.50 (支票:2-4687)
3号凭证。4日，附件：8张
付房租 借：551管理费用_其他费用 1,820.00
付房租 贷：102银行存款_建设银行 1,820.00
报差旅费 借：517经营费用_差旅费 856.00
报差旅费 贷：101现现金 856.00
4号凭证。8日,附件：1张
提现金 借：101现金 6,500.00
提现金 贷：102银行存款_农业银行 6,500.00
5号凭证。8日，个人借款，附件：2张
借款(胡某某) 借：129其他应收款_个人借款 1,000.00
借款(郑某某) 129其他应收款_个人借款 5,000.00
个人借款 贷：102银行存款_农业银行 6,000.00(其他:1-6842)
6号凭证。10日,附件：10张
香烟入库 借：135库存商品_香烟_XX山 2,025,000.00数量：500箱
135库存商品_香烟_石某某 165,000.00数量：110箱
135库存商品_香烟_红梅 281,870.00数量：140箱
221应交税金_增值税_进项税额 420,217.90
进货欠款 贷：204应付账款_*** 2,892,087.90
7号凭证。10日，附件：1张
付医疗费 借：216应付福利费_医疗费 1,000.00
付医疗费 贷：102银行存款_建设银行 1,000.00
8号凭证。10日,附件：2张
报招待费 借：551管理费用_业务费 340.00
报差旅费 517经营费用_差旅费 75.50
报业务费及差旅费 贷：101现金 415.50
9号凭证。12日,附件：1张
支付货款 借：204应付账款_*** 300,000.00
支付货款 贷：102银行存款_农业银行 300,000.00结算号：2-6324
10号凭证。15日,附件：20张
商品入库 借：135库存商品_油类_毛某某 582,000.72(72,700公斤)
商品入库 135库存商品_油类_亚麻油 40,050.85(52,900公斤)
商品入库 135库存商品_油类_桐油 78,540.35(13,000公斤)
商品入库 贷：204应付账款_*** 700,591.92
11号凭证。18日,附件：5张
个人还款 借：101现金 7,310.00
(孙某某) 贷：129其他应收款_个人借款 5,000.00
(王某某)还款 129其他应收款_个人借款 2,310.00
存入银行 借：102银行存款_建设银行 7,310.00
存入银行 贷：101现金 7,310.00
12号凭证。19日,附件：4张
个人还款 借：101现金 2,152.00
还款(胡某某) 贷：129其他应收款_个人借款 652.00
还款(郑某某) 129其他应收款_个人借款 1,500.00
存入银行 借：102银行存款_农业银行 2,152.00 (其他:2-6640)
存入银行 贷：101现金 2,152.00
13号凭证。19日,附件：15张
香烟销售 借：122应收账款_*** 315,549.00
香烟销售 贷：501商品销售收入_香烟_XX山 106,300.00(20箱)
香烟销售 501商品销售收入_香烟_石某某 57,600.00(30箱)
香烟销售 501商品销售收入_香烟_红梅 105,800.00(40箱)
香烟销售 221应交税金_应交增值税_销项税额 45,849.00
14号凭证。19日,附件：16张
商品销售 借：122应收账款_*** 50,000.00
商品销售 102银行存款_建设银行 436,333.90
商品销售 贷: 501商品销售收入_油类_毛某某 303,960.00(35760公斤)
商品销售 501商品销售收入_油类_亚麻油 82,150.00(10600公斤)
商品销售 501商品销售收入_油类_桐油 29,560.00(4000公斤)
商品销售 221应交税金_应交增值税_销项税额 70,663.90
15号凭证。19日,附件：2张
交税 借：221应交税金_应交增值税_已交税额 100,000.00
交税 贷：102银行存款_农业银行 100,000.00结算号：2-6643
16号凭证。20日,附件：1张
提现金 借：101现金 50,000.00
提现金 贷：102银行存款_建设银行 50,000.00
17号凭证。20日,附件：1张
计提工资 借：551管理费用_工资 50,000.00
计提工资 贷：215应付工资 50,000.00
18号凭证。20日,附件：5张
发放工资 借：215应付工资 50,000.00
发放工资 贷：101现金 50,000.00
19号凭证。22日,附件：10张
购办公用品 借：157低值易耗品 3,567.36
购办公用品 贷：102银行存款_建设银行 3,567.36
20号凭证。23日,附件：1张
领用 借：159待摊费用 5,000.00
领用 贷：157低值易耗品 5,000.00
21号凭证。23日,附件1张
计提借款利息 借：555财务费用_利息 20,000.00
计提借款利息 贷：231预提费用 20,000.00
22号凭证。23日,附件：2张
进货 借：135库存商品_油类_亚麻油 4,500.00(720公斤)
进货 贷：204应付账款_*** 4,500.00
23号凭证。23日,附件：5张
预付货款 借：126预付账款_*** 15,870.00
预付货款 贷：102银行存款_建设银行 15,870.00
24号凭证。23日,附件：3张
销货款 借：206预收账款_*** 426,816.00
销货款 贷：501商品销售收入_香烟_XX山 145,500.00(30箱)
销货款 501商品销售收入_香烟_石某某 78,300.00(45箱)
销货款 501商品销售收入_香烟_红梅 141,000.00(60箱)
销货款 221应交税金_应交增值税_销项税额 62,016.00
25号凭证。24日,附件：1张
摊销低值易耗品 借：551管理费用_其他费用 2,500.00
摊销低值易耗品 贷：159待摊费用 2,500.00
26号凭证。25日,附件：1张
付利息 借：231预提费用 20,000.00
付利息 贷：102银行存款_农业银行 20,000.00结算号：2-8762
27号凭证。28日,附件：5张
其他收入 借：102银行存款_农业银行 10,000.00(转支:2-8848)
其他收入 贷：541其他业务收入 10,000.00
五、运用自动转账功能生成销售成本和本月利润结转凭证
定义下述自动转账公式
名称：1-结转商品销售成本 转账频度：月 1/1页
摘要
科目名称
借方金额
贷方金额
数量
结转商品销售成本
511
S501I16*(S135I7/S135I17)
S501I16
结转商品销售成本
135
S501I16*(S135I7/S135I17)
S501I16
名称：2-结转利润(收入) 转账频度：月 1/1页
摘要
科目
借方金额
贷方金额
数量
结转利润
501
S501I6
S501I16
结转利润
531
S531I6
结转利润
541
S541I6
结转利润
557
S557I6
结转利润
561
S561I6
结转利润
565
S565I6
结转利润
571
S571I6
结转利润
321
S571I6+S501I6+S531I6+S541I6+S557I6+S561I6+S565I6
名称：3-结转利润(支出) 转账频度：月 1/1页
摘要
科目
名称
借方金额
贷方金额
数量
结转利润
321
S507I5+S511I5+S517I5+S521I5+S545I5+S550I5+S551I5+S555I5+S560I5+S575I5
结转利润
507
S507I5
结转利润
511
S511I5
S501I16
结转利润
517
S517I5
结转利润
521
S521I5
结转利润
545
S545I5
结转利润
550
S550I5
结转利润
551
S551I5
结转利润
555
S555I5
结转利润
560
S560I5
结转利润
575
S575I5
六、试算账使用（选做）
1.浏览账簿
(1)以现金账为例,浏览基本三栏式账簿（明细）并查阅11号凭证；
(2)以管理费用为例,浏览多栏式、借贷余多栏式账簿(明细)
(3)以应交增值税为例,浏览应交增值税账簿（明细）
(4)以库存商品_香烟_XX山为例,浏览数量三 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 18C2
L59C1=T2L12C2
L60C1=-T2L15C2
L61C1=(T1L65C2-T1L65C1)-(T1L37C2-T1L37C1)
L62C1=T1L12C1-T1L12C2
L65C1=L6C1-L14C1
L67C1=T1L2C2
L68C1=T1L2C1
L69C1=T1L3C2
L70C1=T1L3C1
L71C1=L67C1-L68C1+L69C1-L70C1
（4）主要指标分析表
运算公式
L1C1|2=T1L18C1|2
L2C1|2=T1L3C1|2
L3C1|2=T1L12C1|2
L4C1|2=T1L28C1|2
L5C1|2=T1L56C1|2
L6C1|2=T1L40C1|2
L7C1|2=T1L58C1|2
L8C1|2=T1L68C1|2
L9C1|2=T1L69C1|2
L1|9C3=L1|9C2-L1|9C1
L1|9C4=L1|9C3/L1|9C1*100
十、会计报表处理
依次处理1月份资产负债表、损益表、现金流量表、主要指标分析表。(参考答案见会计软件“系统管理”菜单中的导入演示数据)
十一、报表汇总。
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