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业务检查提纲
重要单证管理:
1.核查凭证实物与登记簿、账表是否一致。
2.柜员间单证调拨
查看柜员间重要单证调拨流程是否规范、手续是否严密,有无串用、借用重要单证的现象;领缴、调拨是否做到了双人进行。
3.重要单证的保管
检查营业中重要单证是否妥善保管,柜员临时离岗是否将重要单证收起上锁保管,检查营业日终重要单证保管是否妥善。
4.重要单证的使用
有无非法使用重要单证的现象;有无事先在重要单证上加盖业务印章的现象;有无跳号使用现象;对于打印失败的重要单证,重新认证、打印的流程是否严密;有无手工涂改重要单证现象;授权人员是否认真履行授权审核职责;打印失败的重要单证是否加盖作废印章,随当日凭证上缴事后稽核部门。
5.作废重要单证
检查作废重要单证的处理是否符合规定,有无漏洞;新系统上线后停止使用的凭证,实物与账务逐一勾挑,作废凭证是否剪角、打孔作废。
各二级支行是否将停止使用的重要空白凭证实物及销毁作废清单统一上缴到所属一级支行,一级支行应封存并入库(柜)登记保管,待总部通知统一上缴、集中销毁。
6.对重要单证库存额度的检查
调阅“机构日计表”,检查机构重要空白凭证科目是否
长期或经常存在超额度用量。
7.设有凭证库的支行是否做到密码、钥匙分管,做到双人管某某、双人进出库。
8.会计主管周某某、主管行长月查某某是否得到有效落实。
二、会计报表是否按规定权限查看、归档、保存、打印
和报送,是否做到对相关数据信息的保密。会计档案的登记、保管、调阅是否合规。
1.支行是否根据《*_**系统报表平台管理办法》的相关要求,按照不同权限查看报表平台内各项交易,按查询权限进行报表的打印、报送。
2.作为重要会计档案的报表数据,一方面核心系统报表平台内数据永久保存。另一方面各支行对各类报表要按要求时间进行下载,定期拷入磁盘放入防磁柜保存(个别报表按要求纸质保存)。电子档报表保存名称为“表名+币种+支行名称+年月日+(日/月/季/半年/年)报”,文件夹名称为“表名+币种+支行名称+(日/月/季/半年/年)报”。
3.报表平台操作员对其查询权限内的报表安全性全权负责;如果操作员已登录后因故离开时,要及时退出系统;如有因出差、请假等临时原因形成本操作员无法查询的情况,必须做好交接工作,并根据情况及时更改密码以保证账号安全。
4.报表平台内各项交易均不同程度涉及客户信息和本行各类机密信息,报表操作员对其严加保密,不得随意泄露。分支行对外报送相关报表或信息必须经由分支行主管行长批准。
三、关于对私账户及客户信息管理
1.办理批量个人结算账户开户,是否要求委托单位提供委托开户明细清单,是否要求委托单位出示委托单位营业执照、税务登记、法人身份证件、经办人身份证件、授权书的有效身份证件及复印件。
2.批量开户是否打印企业代理开立个人结算账户申请单。
3.对于在现系统内有业务发生,但客户信息作未做实名制信息处理的客户是否按文件要求提醒客户做销户处理或是提示客户到原开户网点做账户关联交易,将该账户在系统内实名登记。检查我部下发的清理存在问题客户信息及爱心储蓄账户的执行情况。
4..对于个人人民币存款账户的开立是否要求客户出示有效身份证件,按实名制开户。
5. 个人客户信息变更及关联业务是否真实、正确。
四、现场实地查看个人业务经办情况
1.实地查看网点柜员离柜时,是否退出或锁定屏幕,现金及章某某是否及时入库。
2.开立个人账户填写开户申请书时是否填写完整。
3.现场查看柜员是否存在为自己办理柜面业务。
4.查看授权员的授权业务是否及时审核并签字确认。
五、挂失业务的检查
1.查看挂失底联和手工挂失登记簿、系统内挂失登记簿是否记录一致。
2.机内未解挂的账户状态与挂失登记簿和申请书底联中的状态是否一样。
3.办理挂失业务是否按按实名制处理;留存的有效身份证复印件的复印内容是否完整;留存的复印件是否经客户本人签字确认。
4.手工挂失登记簿是否记载混乱或隔日补登记。
5.办理挂失、挂失新开及挂失解挂时客户是否签字确认;挂失新开、解挂及密挂业务是否执行本人办理;挂失申请书手工填写是否只部分未填写、填写不完整或不正确。
6.办理解挂及挂失新开业务是否未将客户留存联索回;办理挂失、挂失新开及解除挂失业务时操作员是否漏加盖名章或公章;授权员是否漏签名。
六、个人存款证明业务的检查
1.查看“个人存款证明”、“个人存款证明申请书”、“出具个人存款证明登记簿”和系统机内记录是否一致。
2.“个人存款证明书”期限是否与其项下的证明款项冻结期限一致。
3.机内开具的“个人存款证明”有无提前解除冻结现象。
4.办理撤销的的存款证明是否符合规定,是否收回原存款证明书。
六、银行卡业务的检查
1.开卡是否留存有效的身份证件,是否存在证件复印件不齐全或过期的现象。
2.个人结算账户申请书是否按规定填写完整。
3.自助设备吞卡卡片是否与系统内银行卡没收/归还/作废登记簿一致。
4.自助设备长短款挂账是否及时进行销账。
七、中间业务
(一)财税库银业务
1.三方协议是否按要求填写完整。
2.是否按要求保管三方协议。
3.本年度在系统中是否存在录入错误的三方协议;在系统中一份三方协议存在重复多条纪录的。
(二)批量代收代付业务
1.代收代付业务是否与委托单位签订代收代付业务协议。
2.代发代扣业务是否按规定流程操作,是否执行双人复核授权制度。
3.代收代付业务挂账款项是否及时清理或是否存在长期挂账的现象;是否有无相同数额资金反复挂账现象。
4.受理代收代付业务时是否存在无代理单位的代发清单或代扣清单的情况。
八、反洗钱内控制度建设
1.各支行是否成立反洗钱领导小组,成员是否合理。
2.是否定期召开反洗钱领导小组会议,有无会议记录。会议记录是否有相关人员签字。
3.本行反洗钱工作日志是否按要求详细记载。
4.是否定期或不定期开展反洗钱培训,结合本行培训计划查看学习笔记。
5.查看支行反洗钱岗位责任制是否合理。
九、反洗钱岗位设置
1.是否按要求设置反洗钱岗位。审核岗是否由会计经理或一级授权员担任。
2.反洗钱岗位人员变动时是否及时办理交接手续,并在反洗钱系统中进行变更。
十、客户身份识别
1.存在代理人开户的,是否联系被代理人进行核实;是否在系统中登记代理人相关信息,是否在开户申请书中记载代理人姓名、证件类型、证件号码 、联系方式,是否留存了代理人身份证件复印件。
2.是否存在同一人代理他人开户的现象。是否存在不同客户留存相同住址、相同联系方式等情况。
3.留存的客户身份资料中,客户信息的采集是否齐全,有无缺少联系电话及职业等要素的现象。
4.新系统上线后,新开立的账户是否按要求维护客户信息,是否存在客户证件过期却仍办理业务的现象。
5.对公客户经办人员是否为本单位工作人员。对公客户信息是否完成补录工作,如果存在授权经办人,其相关信息是否录入完整。
6.在反洗钱系统中的新开客户是否及时进行识别,对私客户要求在开户的次日进行识别,对公客户在开户的三个工作日内识别完毕。
7.反洗钱系统中需重新识别的客户是否先在核心系统中维护客户信息,再在反洗钱系统进行处理。
十一、可疑案例处理情况
1.是否及时对大额及可疑交易进行补录。
2.可疑案例处理是否恰当合理。审核岗是否能及时处理本行的案例。
3.已上报可疑交易的客户风险等级是否仍为“低风险”,是否按客户实际情况进行调整。
4.案例意见分析是否合理。
5.经有权部门查询、冻结、扣划的客户是否调整风险等级。
6.对他行协查是否及时回复。
7.可疑交易行为描述是否合理。
十二、客户风险等级调整情况
1.反洗钱系统对新客户进行风险等级认定时,是否进行人工调整。
2.对系统中提取的中、高风险客户是否进行人工调整。
3.客户风险等级是否与上报可疑交易、客户身份识别等工作相结合。
4.调整意见是否合理。
5.是否按季度保存中、高风险客户评级情况,高风险客户是否填写尽职调查表。
6.是否存在中风险客户超过一年未审核、高风险客户超过半年未审核的情况。
7.本行审核岗人员对客户风险等级调整是否及时审核,有无非当日尚未处理的业务。
十三、账户管理
1.违规开户情况
检查方式:调出人行账户管理系统对公结算账户数与核心系统明细进行核对,核心系统明细可通过报表平台银行余额表等进行导出。
2.账户年检情况
检查方式:通过对账户资料、对账单的查看,确认账户是否进行年检,同时核对人行账户管理系统中年检情况是否真实,年检率是否达到90%以上。
3.违规使用账户情况
新开立账户是否严格执行三个工作日生效制度,是否存在不可取现账户支现情况、是否存在科目用错误的情况(特别关注同业银行结算账户的使用情况,9月后不允许支行新开立投融资类同业银行结算账户。
检查方式:通过打印新开户账户明细和银行余额表进行核对
4.久悬账户管理情况
检查方式:通过报表系统打印不动户清单,查看不动户转久悬账户是否及时,通过账户明细查看账户在转入久悬账户后是否发生过业务。核对对公久悬登记簿中记载的转入久悬的金额与账户余额是否一致。上线前转入久悬的账户情况通过手工久悬登记簿进行核对。查看款项转营业外收入的期限是否正确。
5.开销登记簿登记情况
查看开销户登记簿中记载的日期、账号、户名等与核心系统中的数据是否一致。
检查方式:通过与报表平台开销户登记簿进行核对。
6.个人结算账户是否填写个人结算账户申请书,申请书填写是否完整,账户资料是否过期。
检查方式:通过报表平台银行卡日统计表查看银行卡新开卡数量,进而核对申请书是否缺失。或通过个人银行结算账户统计表查看结算账户开立情况。
7.账户资料管理情况
销户资料是否按年进行装订,验资账户资料是否单独保管。久悬账户资料是否单独保管。
检查方式:查看档案
8.账户系统备案情况
备案类银行结算账户的开立于5个工作日内进行备案,备案类银行结算账户的变更、撤销于2个工作日内进行备案。
检查方式:通过账户管理系统进行抽查核对
十四、结算与核算
1.上门服务人员名单及企业名单及上门服务协议和上门收款印章的使用情况
检查方式:查看相关资料
2.有权部门查询、冻结、扣划、止付等特殊业务办理是否合规
(1)有权部门查询、冻结、扣划时,手续是否齐全且符合有关规定;
(2)协助有权部门查询、冻结、扣划、止付、解冻、解止付是否及时登记《查询、冻结止付、扣划登记簿》;
(3)登记的条款是否符合制度规定,是否留存相关法律文件;
(4)执法人员和我行经办人员的签章是否齐全;
(5)执法机关是否双人办理业务,并按制度规定出示工作证件。
检查方式:查看《查询、冻结止付、扣划登记簿》
3.存单质押业务
(1)存单质押办理止付手续时是否经有权人审批并及时登记。
(2)存单质押贷款为客户办理的“止付”与“解止付”交易时,客户本人是否填写“特殊业务申请书”并签字确认。
(3)办理质押贷款是否有采用卡下定期子账户直接受理质押贷款而未转换成存单方式直接受理存单质押贷款的。
(4)是否直接为客户办理存单贷款系统内未及时止付交易的。
(5)是否有利用非定期整存整取储种办理质押贷款的。
检查方式:查看登记簿
4.银行承兑汇票卡片、银行汇票卡片、贷款借据、单位定期存款证实书留存联、抵质押物等账实、账表、账卡是否相符。
检查方式:通过实物与报表平台登记簿、报表进行逐笔核对
5.发出委托收款和收到托收交易是否在核心系统进行表外登记
检查方式:通过核对报表平台相关登记簿与报表数据
6.会计主管工作情况
会计主管工作日志登记是否及时、全面、准确,主管是否按照要求进行查某某
检查方式:查看会计主管工作日志和查某某登记簿
7.案件风险防范情况
各支行是否能够按照我行案防评估体系的要求进行案件风险的防范
检查方式:按照案防风险评估表格逐项进行核实
十五、收费管理
1.会计结算收费是否符合标准,收费是否正确、有无不收、少收、多收的现象。
检查方式:抽查部分业务同时查看会计报表
2.各支行是否按照总部统一要求在营业网点显著位置公示2014年9月8日最新的服务收费价目表,同时公式“七不准、四公开”内容。
3.收费前柜员是否能够实现告知客户收费项目以及收费金额,使客户享有知情权和选择权
十六、出纳管理
1.库房钥匙是否坚持“库钥分管,平行交接”。
2.支行及支行单位的库房、保险柜的副把钥匙是否由管某某员会同主管行长、会计主管当面共同加封、签章,办理登记签收手续;是否由主管行长、会计主管分别入保险柜妥善保管。
3.非营业时间库房正把钥匙是否放入保险柜保管,该保险柜的钥匙是否由管某某员随身携带。
4.库房组合密码锁是否由管某某员会同主管行长共同设定,密码封存,分别签章,办理登记向签收手续,由主管行长妥善保管。
5.关闭库房时,是否将库房密码打乱,开启库房密码时,管某某员是否禁止无关人员旁观。
6.库房是否清洁,是否放置无关杂物,达到无火无霉无虫无鼠无盗无差错事故。
7.柜员钱箱日终是否双人加锁入库保管。
8.柜员办理残币兑换时,是否依据兑换标准兑换,并当面加盖“全额”,“半额”戳记和柜员名章。
9.柜员在办理柜面现金业务时,是否在客户视线内进行,发现假钞是否由两名以上柜员共同认定后予以收缴。没收的假币是否核心系统交易处理。
10.到人行调缴款处理手续是否合规,现金支票和人行的现金缴款单是否经中心库主任审核签字。
11.管某某员是否做好库存现金的合理调配,超过合理库存的部分是否及时上缴。
12.调缴款登记薄是否做严格、详细登记登记
13.错款且当日无法退还或找回的,是否经业务主管批准暂挂其他应收(付),不准溢(空)库,年终是否经批准转入损益核算。
14.是否坚持“一日三碰库制度”业务主管日终是否将柜员现金与“钱箱扎帐单”现金余额核对。
15.是否坚持支行业务主管每天查某某一次,主管行长每月查某某一次。
16.是否坚持上级行查某某应由管辖行陪同并出具查某某介绍信。
17.查某某内容是否完整,查检结束是否在《查某某登记簿》记录,查某某人员与管某某人员是否共同签章。
18.是否执行人行人民币流通考核办法,是否执行我行的具体实施方案
19.是否在是否公示残损币兑换标准及反假币宣传材料。
20.现金业务柜员是否持有反假币上岗资格证书。
21.是否按规定领用钱箱。
22.柜员现金箱超限额是否及时上缴。
23.日间离岗款箱是否上锁、中午午休或日终现金是否全部封包入大库保管。
24.是否在监控录像下双人开封包。
25.网点款包钥匙是否做到双人保管。
26、是否坚持“先收款,后记账”和“先记账,后付款”的账务处理流程。
27.是否有空库、溢库、白条入库或实物抵库的现象。
28.是否按规定定期更换密码,密码是否封存管理。
29.柜员临时离岗,是否办理临时签退或屏幕锁定。
十七、同城清算
1.是否严格执行岗位分离制度。
(1)同城票据交换系统操作录入与复核分离,严禁业务“一手清”。
(2)票据交换岗位人员同时不能兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记账与对账工作。
(3)不能兼管客户账务的记账与对账。
(4)交换人员不得兼管其他应收款、其他应付款等过渡户的账务处理。
2.同城业务是否坚持双人办理,提出票据经过复核,提入票据逐笔勾挑;退出业务是否在规定的时间内办理,退入业务是否及时通知客户取走,并认真记载《退票登记簿》。
3.是否同城票据交换要将收受的票据按场次全部提出交换,是否截留积压,是否擅自涂改、更改票据及附件的内容;是否未收妥款项提前签发进账回单。
4.清算挂账及待处理款项处理是否符合规定、及时。
5.发生差错事故,是否按要求及时向总部报告,并及时解决。
十八、人民币净化流通
1.每日日终是否将点钞机冠字号码数据统一留存保管。
2.清分机原始数据是否留存并按日期、时间记录详细。
3.管理人员是否对查询软件应用了解透彻。
4.冠字号码分类贴标是否符合标准。
十九、印章及印鉴卡管理
1.是否按照《*_**计专用印章管理实施细则》的相关规定对本行的印章进行管理。
2.柜员日间、日终的印章保管否符合规定,营业时间,会计专用印章使用是否必须做到放入手提金柜保管,固定存放;临时离岗,是否做到人离章收;
3.是否存在个人之间私自授受会计专用印章的现象,有无非经办人员动用会计专用印章的行为。
4.非营业时间,会计专用印章是否由保管、使用人专匣上锁后统一入库或保险箱(柜)保管。
5.各种会计专用印章是否严格按规定的范围使用,有无错用、串用、提前或过期使用现象。
6.会计专用印章保管、使用是否符合内部控制要求,做到分工合理,职责明确,是否做到“印、押(压)、证”三分管及不相容岗位分离。
7.会计人员由于岗位调整、临时离岗和班间交接等原因需要转交他人使用印章时,是否办理交接手续,登记有关登记簿(属于岗位调整的,应登记“印章及重要物品保管使用登记簿”,属于临时离岗或班间交接的,应登记“工作事项及物品交接登记簿”)。印章交接是否由会计主管监交。
8.“印章及重要物品保管使用登记簿”是否按核算主体行设置,记载是否规范、齐全,有无遗漏,登记簿记载的保管使用人与实物的保管使用人是否一致。个人名章的签盖与系统记载是否相符。印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都是否在登记簿上详细记载,并由相关人员签章。
9.有无违反规定超越权限范围自行刻制印章的现象。
10.支行领入的印章是否在核心系统中的印章管理里进行统一登记及管理。
11.印鉴卡是否按规定入册保管,印鉴卡上记录事项是否完整准确。
二十、银联差错
1.自助设备长短款处理是否按规定进行处理。有无长期未清理款项。网点是否及时处理本行客户或本网点代理的他行客户的差错投诉。
2.自助设备发生长款后,是否及时在核心系统内做ATM长款挂、销帐处理。如果为本行卡是否及时联系客户做归还。他行卡是否及时联系会计部为客户做归还。
二十一、自助业务管理
1.自助设备清机是否坚持双人加钞,钱某某分管,是否按加钞限额加钞。检查加钞的频率和加钞量是否与自助设备的实际用钞量相适应。自助设备登记簿设置是否齐全,登记记载是否正确规范。
2.自助设备清机流程是否按规定操作,如加钞过程的内部控制制约机制是否有效,如是否坚持双人操作,全部加钞工作是否在录像下进行,清机次数是否达到制度要求。
3.自助设备钥匙、密码是否分开保管;操作后是否密码打乱,换人后是否重新设置密码。备用钥匙和密码是否封存管理。
4.自助设备登记簿设置是否齐全,登记记载是否规范,加钞登记簿是否真实。流水日志、清机凭条、登记簿是否按规定保管,
5.自助设备周边是否存在滥贴广告,卫生环境是否未达到要求。自助设备监控录像是否清晰、完整。
6.正常情况自助设备是否能保持正常运行。现场查看自助设备录像资料保存是否完整及检查日当期清机加钞情况。
7.新增POS商户信息是否及时上报总部。新增商户信息是否存在申报错误信息,造成银联业务不能进行清算。
8.现场实地盘点自助设备账实是否相符。
9.清点被查机构保管的被吞卡实物,与核心系统的卡没收登记簿核对是否相符。检查被吞卡的保管是否妥善,没收超过三个月没人认领的卡是否作作废处理。
10.取款机现金是否经过清分机清分,清分冠字号码是否保留清分记录
11.如果自助设备业务差错产生挂账时待查差错情况及挂账查实后账款返还客户,是否在会计主管工作日志中进行详细记载。
12.会计主管是否对清机加钞情况进行复核、是否
22.同城业务是否坚持双人办理,提出票据经过复核,提入票据逐笔勾挑;退出业务是否在规定的时间内办理,退入业务是否及时通知客户取走,并认真记载《柜面服务登记簿》;
二十六、对账工作
1.是否按规定的形式、时间、标准对账;
2.银企对账率是否达到90%;
3.同业对账是否按规定时间对账,登记簿记载是否清楚、内容是否准确;
4.POS账户是否按规定时间及时对账;
5.对账过程中发现差错和未达账项是否及时处理;
6.收回的对账单是否换人复核并按规定装订保管;
7.对账单上签章是否齐全。
需要准备的资料:
1.关于ATM的加钞额度表。
2.从会计科领取的业务用印章。
3.27种登记簿。
4.个人及对公客户开办电话银行业务的留存资料。
5.冠字号码留存记录
6.支行反洗钱领导小组文件、反洗钱会议记录、工作日志、培训计划、学习笔记、支行反洗钱岗位责任制。
7.新系统上线后开立的个人结算账户申请书及对公客户开户资料。
8.高风险客户尽职调查表,中高风险客户评级表。
9.新核心系统上线前的会计档案;上线后支行需要留存的各类纸质报表、电子档报表;《会计档案保管登记簿》、《会计档案调阅登记簿》。
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