行业专业发票题型
以下为《行业专业发票题型》的无排版文字预览，完整内容请下载
一、考情分析 1.题型：单选、多选题，存在出简答题的可能性（2007、2011年、2018年、2019年出简答题）； 2.分值：预计2020年分值5~10分左右。
二、本章知识点及习题 知识点1：掌握常规发票、行业专业发票的范围 【例题1·多选题】下面（ ）属于行业专业发票。 A.商品销售发票 B.客运发票 C.航空运输电子客票行程单 D.收费公路通行费增值税电子普票 E.金融企业的存贷凭证
??
『正确答案』BCDE 『答案解析』常见的行业专业发票包括金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单、收费公路通行费增值税电子普票等。
【例题2·多选题】下列关于行业专业发票的说法，错误的有（ ）。 A.行业专业发票不属于国家税务总局监管范围 B.行业专业发票是由国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票 C.行业专业发票不套印全国统一发票监制章 D.行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票 E.火车票属于行业专业发票
??
『正确答案』AC 『答案解析』选项C，行业专业发票有的套印全国统一的发票监制章，有的不套全国统一的发票监制章。
知识点2：增值税专用发票管理的规定——使用范围（一般情况下限于一般纳税人领购使用），一般纳税人不得领购的情形；小规模纳税人自开专票的规定。 【例题1·多选题】以下（ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。 A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 B.未按规定开具增值税专用发票 C.未按规定接受税务机关检查的 D.销售的货物全部属于免税项目的 E.借用他人增值税专用发票
??
『正确答案』BCE 『答案解析』有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的： （1）虚开增值税专用发票； （2）私自印制增值税专用发票； （3）向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票； （4）借用他人增值税专用发票； （5）未按规定要求开具增值税专用发票； （6）未按规定保管增值税专用发票和专用设备； （7）未按规定申请办理防伪税控系统变更发行； （8）未按规定接受税务机关检查。
【例题2·多选题】关于小规模纳税人自开专票的说法，正确的有（ ）。 A.除其他个人外，所有小规模纳税人均可以选择自开专票 B.选择自开专票的小规模纳税人，销售不动产也是自开专票 C.选择自开专票的小规模纳税人，销售不动产时由税务机关代开专票 D.季度销售额不足30万的小规模纳税人，不得自开专票 E.在填写增值税纳税申报表时，应当将当期自开专票的销售额，填写在“税务机关代开的专票不含税销售额”中
??
『正确答案』ABE 『答案解析』选项C，选择自开专票的小规模纳税人，销售不动产时可以自行开具专票；选项D，除其他个人外，小规模纳税人无论销售额高低，均可以选择自开专票。
知识点3：熟悉普通发票的管理。注意哪些普通发票可以抵扣进项税额。 【例题·单选题】（2019年）增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票
??
『正确答案』C 『答案解析』可以抵扣增值税进项税额的普通发票：机动车销售统一发票、农产品销售发票或收购发票、通行费发票、通行费电子发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票。
知识点4：增值税发票管理新系统，尤其要注意哪些发票已经纳入增值税发票管理新系统，哪些尚未纳入增值税发票管理新系统。 【例题·多选题】以下（ ）发票尚未纳入增值税发票管理系统。 A.增值税电子普通发票 B.过桥费发票 C.门票 D.定额发票 E.客运发票
??
『正确答案』BCDE 『答案解析』目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。
知识点5：发票领用的纳税人范围：办理税务登记的纳税人，代开发票，外出经营如何领购经营地发票；熟悉首次申领发票；后续申领发票、发票领用手续、申领增值税电子普票。 【例题1·单选题】除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。 A.一般纳税人登记的当月1日 B.一般纳税人登记的当天 C.一般纳税人登记的次月1日 D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
??
『正确答案』D
【例题2·单选题】一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 A.1 B.5 C.10 D.100
??
『正确答案』C
【例题3·单选题】符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日
??
『正确答案』B 『答案解析』符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
【例题4·单选题】纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.半年
??
『正确答案』C 『答案解析』对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。
【例题5·单选题】对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（ ）份。 A.10份 B.15份 C.25份 D.50份
??
『正确答案』C
【例题6·多选题】在增值税专用设备的领购和发行管理中，（ ）事项发生变化需要办理变更发行。 A.纳税人名称 B.开票机数量 C.开票限额 D.购票限量 E.纳税人识别号
??
『正确答案』ABCD 『答案解析』纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行；纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。
【例题7·单选题】在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。 A.持经办人身份证明 B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等 C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 D.缴纳费用
??
『正确答案』D 『答案解析』在领用发票时，应当持经办人身份证明，根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等，按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领用手续。
知识点6：熟悉印有本单位名称的发票印制；熟悉发票的保管、保存和缴销。注意已开.经具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 【例题·单选题】下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。 A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票 B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
??
『正确答案』B 『答案解析』纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票。
知识点7：熟悉发票开具范围，注意开具方向。 【例题·单选题】下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。 A.商场向消费者个人零售商品时 B.批发市场向商贩批发商品时 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时
??
『正确答案』D 『答案解析』付款方向收款方开具发票的情形：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时。
知识点8：注意收取款项未发生销售行为在特定情况下可以开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写 “不征税”。 【例题1·多选题】纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（ ）。 A.预付卡销售和充值 B.销售自行开发的房地产项目预收款 C.ETC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的 D.销售工期超过12个月的飞机的预收款 E.代理进口免税货物货款
??
『正确答案』ABCE 『答案解析』收取款项未发生销售行为开具的发票主要有： （1）预付卡销售和充值； （2）销售自行开发的房地产项目预收款； （3）已申报缴纳营业税未开票补开票； （4）通行费电子发票的不征税发票； （5）建筑服务预收款； （6）不征税自来水； （7）代理进口免税货物货款。
【例题2·多选题】（2018年）纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。 A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费 B.支付建筑服务预收款 C.通过政府还贷性收费公路的通行费 D.商业预付卡充值 E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款
??
『正确答案』BCDE 『答案解析』“未发生销售行为的不征税项目”在开具发票时，税率栏填写“不征税”。选项A，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，发票税率栏填写为“***”。
知识点9：掌握增值税专用发票开具的有关规定；注意什么情况下不得开具专票： （1）下游不得抵扣进项税额的； （2）与差额纳税有关的（注意差额纳税≠差额开专票）； （3）与简易计税有关的（注意简易计税≠不得开具专票）； （4）收取款项未发生销售行为的。
【例题1·多选题】增值税一般纳税人在（ ）情形下，不得开具增值税专用发票。 A.金融商品转让 B.商场零售的劳保专用鞋帽 C.某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床，销售时放弃了减税待遇 D.商场批发的食品 E.向消费者个人销售空调
??
『正确答案』AE 『答案解析』金融商品转让、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
【例题2·多选题】某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.食品 B.烟 C.酒 D.劳保用品 E.化妆品
??
『正确答案』ABCE 『答案解析』商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
知识点10：掌握发票开具的具体规定（包括离线开具发票的规定），发票备注栏的要求，加油费、稀土发票、机动车销售统一发票等开具的具体规定，掌握差额纳税开票的有关规定。 【例题1·单选题】下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）。 A.开具发票应按照号码顺序填开 B.不得扩大发票使用范围 C.开具发票应该全部联次一次打印 D.未发生纳税义务一律不得开具发票
??
『正确答案』D 『答案解析』目前有“未发生销售行为的不征税项目”这一编码的发票，因此选项D错误。
【例题2·单选题】下列关于企业开具发票的说法中，正确的是（ ）。 A.***的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.一般纳税人采用简易计税方法时不得对外开具增值税专用发票 C.稀土企业销售稀土不得汇总开具增值税专用发票 D.差额征收增值税时只能差额开具增值税专用发票
??
『正确答案』C 『答案解析』差额征税可能出现差额、全额或者不能开专票的情形。
【例题3·多选题】自2020年2月1日起，（ ）纳税人不得离线开具发票。 A.经税务总局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人 B.经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人 C.新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内 D.新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起6个月内 E.既有免税项目、又有征税项目的纳税人
??
『正确答案』ABC 『答案解析』自2020年2月1日起，下列两类纳税人不得离线开具发票： （1）经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票，其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证； （2）新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
【例题4·多选题】增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将（ ）等内容填写在发票备注栏中。 A.起运地 B.到达地 C.车种车号 D.驾驶员 E.运输货物信息
??
『正确答案』ABCE 『答案解析』增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中。
【例题5·多选题】保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括（ ）。 A.保险单号 B.税款所属期 C.代收车船税金额 D.滞纳金金额 E.车种信息
??
『正确答案』ABCD 『答案解析』具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
【例题6·多选题】（2019年）纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（ ）。 A.建筑服务提供时间 B.项目总金额 C.建筑服务发生地县（市、区）名称 D.建筑服务负责人 E.项目名称
??
『正确答案』CE 『答案解析』提供建筑劳务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
【例题7·单选题】下列关于增值税电子发票的说法错误的是（ ）。 A.增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票 B.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同 C.通行费征税发票的左上角标识“通行费”字样 D.通行费不征税发票左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”
??
『正确答案』A
【例题8·多选题】下列差额纳税项目中可以全额开具增值税专用发票的有（ ）。 A.房地产开发企业销售房地产项目采用一般计税方法的 B.建筑企业选择简易计税的建筑项目 C.金融商品转让 D.经纪代理服务 E.旅游服务
??
『正确答案』AB 『答案解析』选项C，属于差额纳税不得开专票的情形；选项DE，属于差额纳税差额开专票的情形。
【例题9·多选题】下列关于发票开具的说法正确的有（ ）。 A.增值税电子发票开具错误，可以先作废，再重新开具正确的发票 B.增值税电子普票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的普票相同 C.通过政府还贷性收费公路的部分，取得的是通行费不征税发票 D.稀土专票开具不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能 E.纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税
??
『正确答案』BCDE 『答案解析』增值税电子发票系统不支持作废操作。
【例题10·简答题】（2018年，8分）根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息。
??
『正确答案』
发票类型
备注栏要求
1.提供建筑劳务
注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2.销售不动产
备注栏注明不动产的详细地址。
3.出租不动产
应在备注栏注明不动产的详细地址。
4.货物运输服务
（1）起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息； （2）如内容较多可另附清单 （3）铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中
5.单用途卡或多用途卡结算销售款
（1）单用途商业预付卡，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在向售卡方开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”。 （2）支付机构预付卡，即多用途卡，特约商户向支付机构开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”
6.***代收车船税
保险机构代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
7.个人保险代理人汇总代开
代开发票的税务机关在发票备注栏备注“个人保险代理人汇总代开”字样； 证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人可以比照个人保险代理人向统一主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票，代开发票的备注栏备注相应的汇总代开字样。
8.差额征税差额开票
备注栏自动打印“差额征税”字样
9.异地代开不动产经营租赁服务或建筑服务发票
税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
知识点11：增值 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 的 D.未按照规定缴销发票的 E.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
??
『正确答案』ABCD 『答案解析』跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 违反发票管理的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； （2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的； （3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的； （4）拆本使用发票的； （5）扩大发票使用范围的； （6）以其他凭证代替发票使用的； （7）跨规定区域开具发票的； （8）未按照规定缴销发票的； （9）未按照规定存放和保管发票的。
[文章尾部最后500字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。
- 增值税发票开票软件(税务UKey版)使用手册
- 开具发票申请表
- 谦逸疫情期间小规模纳人说明
- 03增值税小规模纳税人申报指引
- 增值税专用发票自助打印事项
- 附件8-报销小知识
- 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告
- ccai通用报名表
- 附件3 发票使用风险提示提醒模板（0716修订）
- 付款情况说明(1)(1)
- 国家税务总局公告第76号 国家税务总局关于走逃
- 发票遗失证明
- 发票遗失证明
- 增值税误收退税申请
- 县国家税务局增值税专用发票安全防范应急预案
以上为《行业专业发票题型》的无排版文字预览，完整内容请下载
行业专业发票题型由用户“cxcvdcvsdvsdvsd”分享发布，转载请注明出处