公司会计制度设计
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第一章 会计制度总则
一、会计制度制定前提
1、为规范艾某某***的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《会计电算化管理办法》《企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
本制度适用于下列单位的会计核算:公司本部、事业部制企业、控***及所有***合并报表范围的单位或企业(以下简称“公司各单位”)。
会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。***秘密，按规定提供会计信息。
会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册。
5、根据企业会计准则的规定***具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。
6、为保证会计工作的正常进行和会计信息质量，各单位在进行会计核算时，应遵循会计核算的基本前提和一般原则。
(一)会计核算应当划分会计期间。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。各会计期期末均应按照有关规定进行结账和编制财务报告工作。会计期末是指月末、季末、半年末和年末。(二)各单位的会计核算均以人民币为记账本位币。若会计核算中涉及外币业务，按照本制度中有关外币业务的相关规定进行。
(三)会计核算时，除特殊业务(如结账等)和自行编制原始凭证的业务(如制造费用分配业务等)以外，其他经济业务的核算必须取得合法、有效的原始凭证并经审核无误后才能编制记账凭证，据以登记入账。
(四)各单位经济业务的会计核算方法由本制度规定，***批准，各单位不得擅自改变会计核算方法。
(五)在对各项经济业务进行核算时，应当切实遵守权责发生制原则、收入与费用之间的配比原则、财产物资计价的实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则以及谨慎性原则等。各单位***同意，不得随意改变确认与计量原则。
7、公司各单位的会计记账均采用借贷记账法。
8、公司各单位的会计记录文字均使用中文。
9、公司各单位使用统一的财务软件进行会计业务的处理工作。会计软件的操作与管理规范另行规定，作为本制度的补充。
10、为了规范和***各单位的会计档案管理工作，根据《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，制定《艾某某***会计档案管理暂行办法》，作为本制度的补充。
第二章 组织系统
一、会计机构
1、会计机构负责人（财务部长或经理）
政治素养，专业技术资格条件，政策业务水平，组织能力等条件
会计机构内部分工
总账报表组
本组负责汇总记账凭证的登记、总账的登记以及报表的编制。还负责月终结账、利润结转等工作。
采购和应付款组
负责反映监督采购业务，查核全部采购原始凭证是否经过采购部门和主管会计人员批准。核算采购成本，反映在途商品，登记应付款明细账。
销售和应收账款组
负责反映和监督销售业务，审核销售发票及有关凭证并按编号顺序登记，同时负款收货款和发出商品，并经常或定期向有关部门反映应收账款的明细情况和编制商品的销售分析报告。
工资核算组
负责监督工资基金、控制工资奖金支出总额，审核和核算职工工资额，编制工资单。另外，根据成本计算的要求，将工资总额按期类别进行分类，编制出工资分配表。
仓库核算组
负责审核各仓库的收发、退领商品材料和物资凭证，检查账存与石村是否相符。其核算范围包括原材料、辅料、燃料低值易耗品、产成品以及商品的收、发、储存、记录，并定期进行盘点，保证账实相符。
固定资产核算组
负责登记企业厂房设备及其固定资产的分类账和折旧账以及在建工程有关账户。凡属企业添置和减少固定资产有关业务，如新建、购置、大修理、更新重置和调出报废等，都由该组核算。
成本核算组
负责计算、登记基本生产辅助生产、制造费用和管理费用等明细账簿，按期编制生产成本报表，反映各种产品的单位成本，并进行分析。
会计机构设置示意图
二、会计人员岗位责任制
1.会计部门主管岗位
1
领导本单位的会计工作
2
组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行
3
参加生产经营管理会议，参与经营决策
4
审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件
5
负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审核对外提供的会计资料
6
组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的聘任和调整工作
2.采购及应付账核算岗位
1
审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本，分析采购计划的执行情况
2
认真审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单位、采购成本等进行登记。对在途材料要督促清理催收。对已收入库尚未付款的材料，月终应估价入账
3
对应付账款要登记明细账，经常对账，及时办理结算手续，认真审核有关发票，账单等结算凭证，防止错付、漏付、多付、重付等现象发生
3.销售及应收款核算岗位
1
审查销售业务的有关凭证，严格执行国家的价格政策，认真履行销售合同，分析销售计划的完成情况
2
根据销货发票等凭证，正确计算销售收入，销售成本、费用、税金和销售利润，登记有关的明细账
3
对应收账款要及时登记往来明细账，经常对账，催收欠款
4
经常核对产成品，发出商品账户的定额和实际库存，保持账实，账账相符
5
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额
4.工资核算岗位
1
监督龚自基金的使用
2
审核发放工资和奖金
3
负责工资分配的核算
4
计提职工福利费和拨交工会经费
5.固定资产核算岗位
1
建立健全固定资产管理办法，编制固定资产目录，负责固定资产的明细核算，定期核对，保持账、卡、物相符，按期编报固定资产增减明细表
2
计提固定资产折
3
定期清查盘点固定资产，认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等，分析固定资产的使用用效果，促进提高固定资产的利用率
4
负责合核算在建工程及无形资产
6.成本核算岗位
1
制定成本核算办法，编制成本、费用计划，健全基础工作，实行责任成本，指标分解，促进成本计划实现
2
严格按成本制度规定，正确归集和分配生产费用，计算产品实际成本
3
登记成本费用明细账，编制成本、费用报表，进行成本费用分析和考核，加强成本的日常控制，促进成本降低
4
加强对在产品和自制半成品的管理和核算，建立车间班组的，在产品台帐和半成品登记铺经常盘点，保持账实相符
5
开展部门车间和班组经济核算
7.总账报表岗位
1
编制汇总记账凭证登记总账
2
编制资产负债表，利润表和现金流量表，以及其他明细报表，核对其他报表
3
管理会计凭证账簿和账表
8.出纳岗位
1
办理现金收付和银行结算业务
2
登记现金和银行存款日记账
3
保管库存现金和各种有价证券
4
保管有关印章，空白收据和支票
9.稽核岗位
1
审查财务成本计划执行情况
2
审查各项财务收支
3
复核会计报表
4
其他稽核事项
10.综合分析岗位
1
综合分析财务状况和经营成果
2
编制财务情况说明书和专题分析报告
3
进行财务预测，提供经营决策参考资料
会计档案管理设计
（1）会计档案内容
1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证以及其他会计凭证
2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片以及其他辅助性账簿
3.财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务会计报告
4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。
（2）会计档案整理
1.会计平整的整理、立卷：对取得和填制的各种会计凭证在登记账簿后，应按照凭证类别和时间顺序编号整理，于定期或每月终了，将所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证分类整理其附件，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的资料，补充遗漏的必不可少的核算资料，按适当厚度分成若干本，填制凭证封面，统一编号，装订成册，并由专门负责人保管。
2.会计账簿的整理归档：年度终了，各种账簿在结转下年、建立新帐后，一般都要把旧账送交总账会计集中统一整理。
3.会计报表的整理归档：年度终了，由专人统一收集、整理、装订、立卷归档。
4.其他财会资料的整理归档：其他会计资料都应是同正是亏啊级档案进行收集整理，逐件进行筛选、鉴别，需移交档案部门保存，其余则由财会部门保存，以便随时利用。
（3）会计档案分类的设计
1.年度形成分类法：把一个年度形成的会计档案分成凭证、账簿、财务会计报告三大类，然后分别组成若干报关单元（卷）。
（4）会计档案编号的设计
1.按年、限、类排列：以每一年的会计档案为一单元，将每个案件按不同保管期限，从永久到最短的期限依次排列，然后将同一保管期限的案卷分类排列，最后以第1卷永久卷为1号按顺序编制目录号，这些号码也作为案卷号。
（5）会计档案保管设计
1.保管人员：设置专门的档案机构保管。
2.保管方式：如果是当年的会计档案，在年度终了之后，可暂有本单位财务会计部门，保管一年期满后应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
3.保管期限：年度财务报告，会计档案保管清册和会计档案销毁清册，永久性保管现金和银行存款日，记账保管25年各类会计凭证账簿及会计移交清册保管15年银行对账单，银行存款余额调节表和固定资产卡片保管10年月，月、季年度报表保存3年。
（6）会计档案利用的设计
1.本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，外单位人员调用会计档案，要正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准。
2.查阅会计档案人员不准在会计档案上做任何记录，勾画和涂改更不能抽彻单据，违者应视情节轻重进行严肃处理。
（7）会计档案销毁的设计
1.会计档案保管期满需要销毁时，应由单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称，卷好册数，起止年度和档案编号，应保管的期限，已经保管的期限，销毁时间等内容。
2.监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对。
3.在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章。
4.电子会计档案的销毁，应当符合国家有关电子档案规定，并由单位档案管理机构会计管理机构和信息系统管理机构共同同派员监销
电算化会计系统的设计
（一）电算化会计系统组织结构的设计
1、财务部门与信息中心并列的形式
财务部门与信息中心并列
财务部门下属专业组
电算化会计系统岗位责任制的设计
（1）系统管理员：指定专人担任
负责电算化会计系统的日常管理工作，监督并保证系统有效、安全、正常运行；
负责组织和建立系统运行环境，以及系统建立时的各种初始化工作；
负责协调系统各类人员之间的工作关系，规定机构内各人员的权限等级；
负责系统各有关资料的调用、修改和更新的审批；
负责做好系统运行情况的总结，提出系统更新或修改的需要报告等。
（2）系统操作员：由计算机专门人员担任
有权进入电算化会计系统的全部或部分功能，但不能调用自己权限内的功能；
负责系统的数据登录、数据备份和输出凭证、账表的打印工作；
严格按照系统操作要求进行部门会计数据处理操作；
负责系统维护操作，包括各类数据库的修改和更新操作。
（3）数据审核员：由主管会计人员担任
负责对输入各种凭证单据的审核工作；
负责对计算机输出各种凭证、帐表的审核工作，不合要求的返回不签章。
（4）系统维护员：由软件开发人员担任
负责系统的安装和调试；
负责定期检查系统运行情况；
负责各种共享代码设置及维护工作；
负责各种共享代码设置以及维护工作等。
（5）档案管理员：由专门档案机构人员担任
负责系统的各种文档、数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证、资料的备份和存档工作；
负责各类数据、帐表、凭证、资料的安全保密工作。
（6）数据分析员：由专门人员担任
负责会计信息的分析、整理工作，并向管理层提出参考性意见。
第三章 会计科目设计
一、会计科目总设计
本会计科目是应艾某某智能科技（XX）***的委托，***的设计要求，在企业提供资料的基础上，结合对企业现场调查获取的资料、分析资料等工作，最终设计出的会计制度(这里只包括会计科目)，适用***的现有生产规模和经营特点。
本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科目编号。
本会计科目体系按借贷记账法设计，并要求按权责发生制原则进行核算。
有关会计科目列出了总账科目而未列出明细科目的，公司可根据需要自行设计。
日后业务范围扩大时，可增设一些科目，如:开展对外投资时，可增设“持有至到期投资”“持有至到期投资减值准备”“可供出售金融资产”“长期股权“。
会计科目名称和编号设计
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1121
应收票据
4
1122
应收账款
5
1221
其他应收款
6
1231
坏账准备
7
1401
材料采购
8
1402
在途物资
9
1403
原材料
10
1405
库存商品
11
1471
存货跌价准备
12
1601
固定资产
13
1602
累计折旧
14
1603
固定资产减值准备
15
1604
在建工程
16
1606
固定资产清理
17
1701
无形资产
18
1702
累计摊销
19
1703
无形资产减值准备
20
1801
长期待摊费用
21
1901
待处理资产损溢
二、负债类
22
2001
短期借款
23
2101
应付票据
24
2102
应付账款
25
2103
预收账款
26
2211
应付职工薪酬
27
2221
应交税费
28
2231
应付利息
29
2232
应付股利
30
2241
其他应付款
31
2501
长期借款
32
2701
长期应付款
三、共同类
四、所有者权益类
33
4001
实收资本
34
4002
资本公积
35
4101
盈余公积
36
4103
本年利润
37
4104
利润分配
五、成本类
38
5001
生产成本
39
5101
制造费用
40
5201
研发支出
六、损益类
41
6001
主营业务收入
42
6011
其他业务收入
43
6101
公允价值变动损益
44
6115
资产处置损益
45
6301
营业外收入
46
6401
主营业务成本
47
6402
其他业务成本
48
6402
税金及附加
49
6601
销售费用
50
6602
管理费用
51
6603
财务费用
52
6701
资产减值损失
53
6711
营业外支出
54
6801
所得税费用
55
6901
以前年度损益调整
三、会计科目使用说明
1、资产类
库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目:按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
应收票据:是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票):按照票据总类设置明细账。
应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。
其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“预收账款”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等。
坏账准备:是应收账款的备抵账户。
在途物资:核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料:是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品:是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
固定资产:是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：是核算企业固定资产的磨损价值（会计上称为折旧），是固定资产的备抵账户。
在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
固定资产清理：核算企业因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入
无形资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。不可辨认无形资产是指商誉。
累计摊销：
无形资产减值准备：核算企业计提的无形资产减值准备。企业应定期或在年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。
长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
待处理资产损溢：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值，制度规定应设置以下明细科目: :(1)待处理流动资产损滋:(2)待处理固定资产损溢。
2、负债类
短期借款：短期借款是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。
应付票据：指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 的其他日常经营活动所发生的支出。
税金及附加：指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
资产减值损失：指因资产的可回收金额低于其账面价值而造成的损失。
营业外支出：指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。
所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。
以前年度损益调整：指对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
第四章 会计核算设计
一、会计凭证的设计
见附件一
二、会计账簿的设计
见附件二
三、财务会计报告的设计
1.对外财务会计报告的设计
见附件三
2.对内财务会计报告的设计
见附件四
四、会计核算组织程序设计
1、非汇总型核算组织程序设计
记账凭证核算组织程序图
日记总账核算组织程序图
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- 民间非营利组织会计制度
- 会计技能实践报告1
- (6号关于切实做好全国“两会”期间安全生产和消防安全工作的通知
- 中小学校会计制度（公办）
- 承诺书（现会计工作单位）
- 会计实习总结计划
- 实习报告模板
- 【第2章】会计法律制度
- 1.会计制度概述讲义
- 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述）
- 关于开展爱国卫生运动的通知
- 2016年新企业会计制度
- 【48】关于下发《小天鹅教育集团2018年1月份工作重点》的通知
- 财务管理制度范本
- 专业导论学习体会与学业计划
- 财务会计认识实习报告
- 第一章 会计法律制度
- 会计职业道德参考资料
- 公司财务制度管理制度范文
- 会计法律制度的概念与构成
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