《会计学原理》综合实训资料（5.30修改）
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2019级财务管理专业
《会计学原理》课程实训资料
一、实训目的：
通过实训使学生熟练掌握记账凭证汇总表（科目汇总表）账务处理程序下会计凭证填制与审核、账簿设置登记、会计报表（资产负债表、利润表）的编制方法。
二、实训资料：
(一)XX毛塘有限***2019年12月1日总分类账户及明细分类账户余额
总分类账户余额表 金额单位：元
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
1 700
短期借款
100 000
银行存款
379 800
应付账款
35 100
应收账款
81 900
应付职工薪酬
2 520
其他应收款
1 000
应交税费
31 064
原材料
40 000
预收账款
1 500
库存商品
89 800
实收资本
1 000 000
固定资产
1 279 200
资本公积
36 680
累计折旧
-299 536
盈余公积
85 000
本年利润
252 000
利润分配
30 000
合 计
1 573 864
合 计
1 573 864
明细分类账户余额表
总账账户
明细账户
计量单位
数量
单价
余额(元)
应收账款
***
46 800√
华联商厦
35 100√
其他应收款
李某某
1 000√
原材料
甲材料
公斤
750
20.00
15 000√
乙材料
公斤
400
32.50
13 000√
丙材料
米
480
25.00
12 000√
库存商品
A产品
件
1 000
45.00
45 000√
B产品
件
1 120
40.00
44 800√
应付账款
***
35 100√
应交税费
应交所得税
21 714√
未交增值税
8 500√
应XX市维护建设税
595 √
应交教育费附加
255√
预收账款
源发商场
1 500√
利润分配
未分配利润
30 000√
（二）XX毛塘有限***2019年12月份发生如下交易或事项
1．12月1日，采购员张华预借差旅费。借款单某某1-1。
2.12月2日，从银行提取现金备用。现金支票存根如表2-1。
3．12月2日，生产车间领用材料如表3-1。(存货发出采用个别计价法)
4.12月4日，厂部以现金购买办公用品，商品零售发票如表4-1。
5.12月5日，从***购进乙材料。支票存根、增值税专用发票、材料入库单某某5-1至表5-3。
6．12月5日，李某某报销差旅费。差旅费报销单和收款收据如表6-1、表6-2。
7.12月6日，生产车间领用材料如表7-1。
8.12月6日，以银行存款支付市电视台广告费8 000元，转账支票存根、发票如表8-1，8-2。
9.12月6日，职工孙某某报销医药费，以现金支付。门诊收费收据、医药费报销单某某9-1、表9-2。
10．12月7日，从***购进甲材料。信汇凭证、增值税专用发票、材料入库单某某10-1至表10-3。
11．12月9日，从***购丙材料。增值税专用发票、信汇凭证、材料入库单某某11-1至表11-3。
12.12月10日，生产车间领用材料如表12-1。
13.12月10日收到华联商厦前欠货款。收款收据和银行结算凭证如表13-1、表13-2。
14.12月10日，。发放工资，工资结算单（略），转账支票存根如表14-1工资结算汇总表如表14-2。
15. 12月13日，以银行存款缴纳税款。完税凭证如表15-1、表15-2。
16．12月13日销售给华联商厦A产品、B产品。增值税专用发票、银行结算凭证如表16-1、表16-2。
17.12月15日，从***购进甲材料。材料入库单、信汇凭证、增值税专用发票如表17-1至表17-3。
18.12月17日销售给***甲A产品、B产品，办妥委托银行收款项手续。增值税专用发票、银行结算凭证如表18-1、表18-2。
19.12月19日，生产车间领用材料如表19-1。
20.12月20日，生产车间王力报销办公用品费以现金付讫。购货发票如表20-1。
21.12月21日，收到***前欠货款。银行收账通知如表21-1。
22. 12月22日，管理部门领用材料如表22-1。
23.12月23日，生产车间领用材料如表23-1。
24.12月25日，生产车间领用材料如表24-1。
25.12月26日，以银行存款支付本月电话费。银行转账支票存根、电信专用收据如表26-1、表25-2。
26．12月28日,以银行存款偿还前欠***货款。汇兑结算凭证如表26-1。
27.12月31日，以银行存款支付本月水电费并进行水电费分配。银行转账支票存根、增值税专用发票、水电费分配表如表27-1至表27-5。
28.12月31日，以银行存款支付本月短期借款利息，银行计收利息清单某某28-1
29.12月31日，分配本月工资费用。工资费用分配表如表29-1。
30．12月31日,计提固定资产折旧。折旧额计算表如表30-1。
31.12月31日，根据生产工人工资比例，分配并结转本月制造费用。制造费用分配表如表31-1。
32.12月31日，本月生产产品全部完工，产成品入库单某某33-1至表33-3（填列表中数字）。（A产品完工1 700件，B产品完工1 770件）
33.12月31日，结转本月产品销售成本,其中:A产品单位生产成本45元；B产品单位生产成本40元。销售成本计算单某某33-1。
34.12月31日，计算当月应纳增值税。表34-1
35.12月31日，计***税率7%)和应缴教育费附加(3%)。表35-1
36.12月31日，结转损益类账户。（收入、成本费用）
37.12月31日，计算当月应缴所得税费用。
38.12月31日，按10%的比例计提法定盈余公积金。法定盈余公积金计提表如表38-1。
39.12月31日，计算应付股利。应付股利计算表如表39-1。
40.12月31日，结转本年利润及利润分配有关明细分类账户。
三、实训要求：
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证（通用记账凭证）；
2.开设并登记现金日记账、银行存款日记账、及应收账款、原材料、库存商品、其他应收款、生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、应付账款、预收账款、应交税费、利润分配等明细账，月末日记账、明细账和总账进行核对，在准确无误的基础上按要求结账；
3.编制科目汇总表（15日，31日），根据科目汇总表登记总账；
4. 根据总账、明细账资料编制资产负债表和利润表。
表1-1
借 款 单
2019年12月1日
单位或部门
供应科
借款事由
洽谈业务
申请借款金额
金额（大写）壹仟元整 ￥：1,000.00
批准金额
金额（大写）壹仟元整 ￥：1,000.00
领导批示
张磊
财务主管
周娜
借款人
张华
借：其他应收款——张华 1 000
贷：库存现金 1 000
表2-1
中国工商银行（湘）
现金支票存根
No.***1
附加信息
出票日期2019年12月2日
收款人：XX毛塘有限***
金 额：￥1,800.00
用 途：备用
单位主管 会计 王丽
表3-1
领 料 单
领料部门：生产车间 2019年12月2日 第01号
材料
单位
数量
单位
成本
金额
过账
名称
规格
请领
实发
甲材料
PI—2
公斤
423
423
20.00
8,460.00
乙材料
JB—1
公斤
200
200
32.5
6,500.00
工作单号
用途
生产A产品
工作项目
会计： 记账： 发料：张丽 领料：王某某
表4-1
XX市商品销售统一发票
购货单位：XX毛塘有限*** 2019年12月4日 NO.087243
货号
品名
及规格
单位
数量
零售价
金 额
备注
第
二联
发票
联
万
千
百
十
元
角
分
计算器
台
2
120.00
2
4
0
0
0
合计
￥
2
4
0
0
0
合计金额（大写）仟贰佰肆拾零元零角零分
收款：刘某某 开票：王芳 单位某某（盖章）
表5-1
湖南增值税专用发票
发 票 联 开票日期：2019年12月5日 NO：002798
购
货
单
位
名 称：XX毛塘有限***
纳税人识别号：******
地 址、电 话：长******
开户行及账号：工商银行XX市分行***782
密
码
区
6+-〈2〉6〉927+296+/ 加密版本：01
446〈600375〈35〉〈4/ ***410
2-2〈2051+24+2618〈7 0445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第二联
：
发票
联
购
货
方
记账
凭证
货物或应税劳务名称
乙材料
合 计
规格型号
JB—1
单 位
公斤
数 量
600
单 价
31.00
金 额
18,600.00
￥18,600.00
税 率
16%
税 额
2,976.00
￥2,976.00
价税合计（大写）
拾贰万壹仟伍佰柒拾陆元整零角零分 （小写）21,576.00
销
货
单位
名 称：***
纳税人识别号：3706***
地 址、电 话：XX市南大街8号***
开户行及账号：工商银行南大街支行***028
备
注
收款人：李某某 复核：张华 开票人：刘明 销货单位：（章）
表5-2
中国工商银行（湘）
转账支票存根
No.***4
附加信息
出票日期2019年12月5日
收款人：***
金 额：￥21,576.00
用 途：购料
单位主管: 会计:王丽
表5-3
材料验收入库单
供应单位： 发票号： 2019年12月5日 第 01号
材料
材料名称
规格
计量
数量
实收
单价
金额
第
三
联
会
计
类别
单位
数量
十
万
千
百
十
元
角
分
乙材料
JB—1
公斤
600
600
31.00
1
8
6
0
0
0
0
检验结果 检验员签章：
运杂费
合计
￥
1
8
6
0
0
0
0
备注
仓库主管 材料会计 收料员 经办人 制单：陈红
表6-1
差旅费报销单
部门：供应科 填报日期2019年12月5日
姓名
李某某
出差
事由
洽谈业务
出差自 年9月19日
共10天
日期至 年9月29日
附
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助费
出差乘补费
住宿费
其他
单
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
金额
摘要
金额
据
9
19
XX
9
19
XX
130
共
19
XX
9
29
XX
10
15
150
440
29
XX
9
29
XX
130
叁
小 计
260
10
15
150
440
张
总计金额
（大写）仟捌佰伍拾零元零角零分 预借1000 核销850 退补150
财务主管：周娜 部门主管：冯某某 审核： 填报人：李某某
表6-2
收 款 收 据
2019年12月5日 第 01 号
今收到 李某某
交来 预借款
人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00
单位印章 单位负责人 会计主管 经手人 王丽
第
三联
记账联
表7-1
领 料 单
领料部门：生产车间 2019年12月6日 第02号
材料
单位
数量
单位
成本
金额
过账
名称
规格
请领
实发
乙材料
JB—1
公斤
200
200
32.50
6,500.00
丙材料
RB—6
米
400
400
25.00
10,000.00
工作单号
用途
生产B产品
工作项目
会计： 记账： 发料：张华 领料：李某某华
表8-1
中国工商银行（湘）
转账支票存根
No.***5
附加信息
出票日期2019年12月6日
收款人：省电视台
金 额：￥8,000.00
用 途：广告费
单位主管 会计 王丽
表8-2 XX市广告业专用发票
客户名称：XX毛塘有限*** 2019年12月6日
项目
单位
数量
单价
金额
备注
报
销
凭
证
广告制作
8 000.00
合计金额（大写）：万捌仟零佰零拾零元零角零分
单位（盖章） 开票人：张超
表9-1
医院门诊收费收据
姓名
孙某某
中药
按摩
化验
人流
西药
158.00
理疗
透照
B超
针灸
心电
处置
合计（大写）万仟壹佰伍拾捌元零角零分 ￥158.00
2019年12月6日
表9-2
医药费报销单
2019年12月6日
开 支 内 容
金 额
结 算 方 式
职工医药费
￥158.00
①冲借款 元②转 账 元
③汇 款 元④现金付讫 158 元
合 计
万仟壹佰伍拾捌元零角零分
￥158.00
单位负责人：张磊 会计主管：周娜 经手人：孙某某 出纳：刘某某
表10-1
湖南增值税专用发票 NO：102767
发 票 联 开票日期：2019年12月7日
购
货
单
位
名 称：XX毛塘有限***
纳税人识别号：******
地 址、电 话：长******
开户行及账号：工商银行XX市分行***782
密
码
区
8+-〈3〉6〉972+269+/ 加密版本：03
646〈600735〈35〉〈4/ *** 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 法定盈余公积金计提表
2019年度 金额单位：元
本净
利润
弥补
亏损
计提基数
法定盈余公积
计提比例
金额
1
2
3
4
5
304 595.29
0
304 595.29
10%
30 459.53
制表人：王某某
表39-1
应付股利计算表
2019年度 金额单位：元
上年未分配
利 润
本年可分
配利润
可分配利
润合计
分配比例
应付股利总额
30 000
304 595.29
334 595.29
60%
200 757.17
制表人：王某某
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